Вопрос-Ответ

Стр. 6

Вопрос: Какие спортивные мероприятия подпадают под действия пункта 7 Инструкции о порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и формах налогового учета? Подпадает ли под понятие культурно-массовых мероприятий, связанных с осуществляемой организацией деятельностью, проведение корпоративных огоньков и концертов по случаю празднования Нового года, 8-го Марта и т.п.?

Вопрос: Торговая организация реализует табачные изделия производства Республики Беларусь и Российской Федерации. Необходимо ли реализовывать данный товар с налогом с продаж?

Вопрос: Организация торговли занимается несколькими видами деятельности: оптовая, розничная торговля, общественное питание. Существуют ли какие-то особенности при исчислении сбора за осуществление торговли?

Вопрос: Торговый центр, расположенный в г.Минске, имеет подведомственное структурное подразделение, расположенное в Минском районе. Какой порядок уплаты налога на недвижимость должен соблюдаться в данном случае головным предприятием?

Вопрос: Какова правомерность подхода судов по применению дополнительного взыскания в виде конфискации транспортного средства по части первой статьи 154 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях?

Вопрос: Оптово-розничное торговое предприятие заключило договор безвозмездного пользования компьютером и монитором с одним из учредителей предприятия. Какой порядок уплаты налога на недвижимость применяется в этой ситуации?

Вопрос: Белорусская организация-производитель поставляет другой организации товар по договору поставки. Белорусская организация, купившая товар, затем продает его за пределы Республики Беларусь иностранному покупателю также по договору поставки. Какая цель приобретения должна указываться в каждом из этих договорах?

Вопрос: В связи с применением нулевой ставки НДС организация имеет право на возврат превышения сумм налоговых вычетов по НДС над суммами налога, исчисленными по реализации товаров (работ, услуг). Возможно ли сумму подлежащего возврату НДС учесть в счет уплаты таможенных платежей при таможенном оформлении товаров?

Вопрос: Каким образом учитываются суммы дополнительных сборов железной дороги при расчете НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров из Российской Федерации, и как они отражаются в соответствующей налоговой декларации?

Вопрос: Товар, приобретенный у российского поставщика, оприходован в феврале 2007 года. НДС по этой поставке уплачен также в феврале, что было отражено в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации. В марте транспортная организация выставила к оплате счет за доставку этого товара. Следует ли пересчитывать в такой ситуации налоговую базу для расчета НДС?

Вопрос: Организация импортирует из Российской Федерации продукты питания, при ввозе которых уплачивается НДС по ставке 18%. При реализации таких товаров на территории Республики Беларусь НДС на основании Указа Президента Республики Беларусь от 25.02.2005 № 99 взимается по ставке 10%. По этой причине у организации налоговые вычеты превышают сумму НДС, исчисленную по реализации товаров. Как поступить организации с указанным превышением?

Вопрос: Товары стоимостью 20 тысяч рублей, освобождаемые от налога на добавленную стоимость, списаны за счет средств, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Следует ли операцию по списанию указанных товаров отражать по строке 8 «Налоговая база по операциям, освобождаемым от НДС» налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость?

Вопрос: Предприятие приобрело имущественные права на компьютерную программу стоимостью 3500 тысяч рублей у резидента Украины, который не состоит на учете в налоговом органе Республики Беларусь. Облагается ли такая операция налогом на добавленную стоимость? Как ее следует отражать в налоговой декларации (расчете) по НДС?

Вопрос: Распространяется ли требование Указа Президента Республики Беларусь от 07.03.2000 № 117 о необходимости указания цели (целей) приобретения товаров в договорах купли-продажи на внешнеторговые договоры, в частности на договоры, предусматривающие импорт товаров?

Вопрос: Правильным ли будет указание в договоре поставки товара, который покупатель в последующем передает в качестве давальческого сырья для переработки, цели приобретения «для переработки на давальческих условиях»?

Вопрос: Работник обратился в организацию с просьбой о приобретении газового котла, являющегося продукцией данного предприятия. Вправе ли организация продать работнику котел с последующим удержанием его стоимости из заработной платы? Нужна ли для этой разовой операции лицензия на розничную торговлю? Ограничивается ли такая операция предельными нормативами прекращения взаимных обязательств без поступления денежных средств?

Вопрос: Предприятие импортирует следующие препараты: «Кальций-Д3 Никомед», «Сироп от кашля с исландским мхом и витамином «С», «Гриппал сироп от простуды с эхинацеей и витамином «С», «Сироп от кашля и простуды для детей с витамином «С». Подлежат ли они маркировке контрольными (идентификационными) знаками?

Вопрос: Молодым специалистам с высшим и средним специальным образованием, прибывшим на работу в сельскохозяйственные организации по направлениям учебных заведений, производятся в течение первых 2 лет работы доплаты к заработной плате. Учитываются ли данные выплаты при налогообложении прибыли и облагаются ли они подоходным налогом?

Вопрос: Работнику организации, являющемуся в том числе ее учредителем, начислены в марте 2007 года дивиденды за 2006 год. Какие налоги следует уплатить с суммы дивидендов и в какие сроки?

Вопрос: Организация выступает поручителем по отношению к своим работникам при приобретении ими товаров за счет кредита банка. В установленный срок работник не рассчитался по кредиту, и непогашенная сумма кредита была взыскана банком с организации. Является ли эта сумма доходом физического лица, подлежащим налогообложению? Облагается ли данная сумма взносами в Фонд социальной защиты населения и страховыми взносами?

Вопрос: За счет какого источника списываются расходы, связанные с проведением медицинских осмотров?

Вопрос: Производится ли начисление обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения на суммы расходов по оплате медицинских осмотров работников?

Вопрос: Начисляются ли обязательные страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на суммы расходов на проведение обязательных медицинских осмотров и на суммы заработной платы, выплаченной в дни проведения таких осмотров?

Вопрос: Водителям транспортного цеха предприятия, осуществляющим доставку продукции покупателям, выплачиваются доплаты в размере суточных при однодневных командировках, установленных законодательством. Такая доплата производится в связи с тем, что постоянная работа водителей протекает в пути. Следует ли на сумму указанных доплат начислять обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения?

Вопрос: Возможно ли отражение операций по страхованию инкассаторских автомобилей, предназначенных для осуществления банковских операций, на балансовом счете 9260 «Расходы по страхованию по банковским операциям»?

Вопрос: Включаются ли расходы банка по страхованию объекта лизинга и риска невозврата лизинговых платежей, относимые за счет прибыли, в расчет налоговой базы вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета в банках они отражаются - на счете 9260 «Расходы по страхованию по банковским операциям» или на счете 9392 «Расходы по страхованию»?

Вопрос: При отсутствии денежных средств на счетах юридических лиц более трех лет на основании статьи 197 Гражданского кодекса Республики Беларусь может ли банк их самостоятельно закрыть? При наличии незначительных денежных средств по истечении срока исковой давности имеет ли банк право в одностороннем порядке закрывать счета и зачислять денежные средства на доходы?

Вопрос: Представительством иностранной организации заключен договор с резидентом Республики Беларусь о безвозмездном пользовании кофе-машинами, ранее полученными в качестве финансирования от головной компании. Какие виды налогов будут уплачиваться представительством в этой ситуации?

Вопрос: В феврале 2007 года на предприятии введено в эксплуатацию производственное здание. Исчисленный по этой операции НДС отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС за февраль. Сумма НДС, подлежащая уплате за февраль, составила 2100 тысяч рублей. В связи с недостатком денежных средств в марте в бюджет было перечислено 1900 тысяч рублей. Подлежит ли отражению в книге покупок за март сумма налога, начисленная при принятии на учет объекта капитального строительства?

Вопрос: В графе 3 книги покупок по НДС указывается наименование поставщика (продавца) с указанием страны, налоговым резидентом которой он является. Что следует указать в этой графе при принятии на учет объекта капитального строительства, если строительство осуществлялось собственными силами?

Вопрос: В соответствии с Инструкцией о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость в графе 4 книги покупок указывается учетный номер плательщика, присвоенный продавцу. Что следует указать в графе 4 книги покупок при принятии на учет объекта капитального строительства, изготовленного собственными силами?

Вопрос: Организация приобрела объект основных средств в марте 2007 года, на учет объект будет принят в апреле текущего года. У организации присутствуют обороты по реализации, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Как правильно принять сумму налога по приобретенному основному средству к зачету (вычету), если момент фактической реализации определяется «по отгрузке»?

Вопрос: Организация реализует за пределы Республики Беларусь (как в дальнее зарубежье, так и в Россию) изделия медицинского назначения. По какой ставке должны облагаться данные обороты в случае неподтверждения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0%?

Вопрос: На балансе организации числится квартира, которую организация реализовала в феврале текущего года. Вправе ли организация воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость с учетом того, что на момент реализации отсутствовали соответствующие перечни, утверждаемые Президентом Республики Беларусь?

Вопрос: В состав директоров хозяйственного общества входит представитель государства, которому данным обществом начисляется вознаграждение. Следовало ли начислять чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости на суммы вознаграждений представителям государства в хозяйственных обществах, выплачиваемых за периоды до 1 января 2007 года?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь (лизингополучатель) приобретает легковой автомобиль путем заключения договора финансового лизинга у другого резидента Республики Беларусь (лизингодатель). Кто в данной ситуации является плательщиком налога на приобретение автомобильных транспортных средств и каков порядок уплаты этого налога?

Вопрос: С 2005 года средства инновационных фондов включены в состав республиканского бюджета и являются государственными целевыми бюджетными фондами. Облагается ли налогом на недвижимость незавершенное строительство по строительным объектам и стройкам, финансируемым из инновационного фонда?

Вопрос: Каков порядок уплаты организацией налога на недвижимость по нежилому помещению (склад, офис), арендованному у физического лица, не состоящего в штате организации?

Вопрос: Организация зарегистрирована в одном районе г.Минска, а является собственником нежилых помещений, находящихся в другом районе города. Какие коэффициенты необходимо применять при исчислении налога на недвижимость: установленные на территории административно-территориальной единицы по месту регистрации организации или по месту расположения этих основных средств?

Вопрос: Предприятие, зарегистрированное в г.Минске, выполняет услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей для юридических и физических лиц. В ходе ремонта заказчику предоставляются материалы (запасные части, комплектующие изделия), стоимость которых не включена в тариф и предъявляется отдельно. Начисляется ли сбор за осуществление торговли на стоимость запасных частей, использованных при ремонте автомобилей?

Вопрос: Будет ли начисляться сбор за осуществление торговли, если у предприятия недостаточно прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей в бюджет?

Вопрос: Рассматривается ли реконструкция арендуемого основного средства в данном случае как обороты по передаче внутри организации для целей обложения НДС? Следует ли начислить НДС на стоимость реконструкции после завершения работ и оприходования неотделимых улучшений на счете 01? Должен ли начисляться арендатором НДС на стоимость улучшений, передаваемых на баланс арендодателю по окончании договора аренды?

Вопрос: На основании каких документов юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе принимать наличные денежные средства без использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг)?

Вопрос: Подлежат ли регистрации в налоговом органе аттракционные автоматы?

Вопрос: Организация имеет в собственности несколько аттракционных автоматов, которые расположены в разных местах. Являются ли такие автоматы торговыми объектами и должна ли находиться книга замечаний и предложений по месту расположения каждого автомата?

Вопрос: Подлежат ли освобождению от обложения НДС услуги детских аттракционов, оказываемые парками (садами) культуры и отдыха, цирками, кукольными театрами, развлекательными тирами?

Вопрос: Какие документы необходимо представить импортеру в инспекцию Министерства по налогам и сборам для получения контрольных (идентификационных) знаков для маркировки аудиовизуальных произведений и фонограмм на материальных носителях?

Вопрос: Должны ли быть проведены через кассовый суммирующий аппарат суммы денежных средств, снятых через платежный терминал с банковской пластиковой карточки? Какие меры ответственности могут быть применены в случае непроведения через кассовый суммирующий аппарат данных сумм?

Вопрос: Является ли лицензионное соглашение договором на право использования произведений или объектов смежных прав, на основании которого можно получить контрольные (идентификационные) знаки для маркировки экземпляров фонограмм на материальных носителях? Какие реквизиты должно содержать такое соглашение?

Вопрос: Требуется ли применение кассового суммирующего аппарата при приеме наличных денежных средств общественным объединением на возмещение следующих расходов: расходы на оплату труда, услуги связи, коммунальные услуги, канцелярские принадлежности, арендная плата, налоги, отчисления, иные расходы, связанные с выполнением уставных целей и задач общественного объединения?

Вопрос: Предприятие занимается организацией общественного питания и является рестораном быстрого обслуживания. Склад и производство предприятия находятся в одном здании. Передача поступившего сырья на производство оформляется накладной на внутреннее перемещение. Допускается ли передача сырья со склада на производство с оформлением не товарно-транспортной или товарной накладной, а накладной на внутреннее перемещение?

Вопрос: Каков порядок обложения налогом на добавленную стоимость в 2007 году расходов на рекламу, произведенных сверх установленных норм?

Вопрос: Резидент Российской Федерации приобретает сырье на территории Беларуси и передает его на давальческую переработку резиденту Республики Беларусь. Продукт переработки вывозится в Российскую Федерацию. Какая ставка НДС применяется в таком случае? Необходимо ли переработчику выступать плательщиком НДС при получении сырья?

Вопрос: Каков порядок действий плательщика, если контрольные знаки при нанесении на товар (в том числе за пределами Республики Беларусь) были повреждены и их дальнейшее использование не представляется возможным?

Вопрос: Как осуществляется прием наличных денежных средств при оказании работ по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей в случае, если данный вид деятельности осуществляется несколькими индивидуальными предпринимателями как самостоятельными субъектами предпринимательской деятельности?

Вопрос: Правомерно ли применение штрафных санкций в случае, если отрывные талоны на каждую покупку не заполнялись, но при этом составлялся приходный кассовый ордер в конце рабочего дня (смены) на всю сумму принятых за рабочий день (смену) наличных денежных средств?

Вопрос: Возможно ли оприходование товарно-материальных ценностей по надлежащим образом заверенным копиям товарно-транспортных накладных формы ТТН-1 в случае, если первичные учетные документы - сами накладные формы ТТН-1 утеряны?

Вопрос: Организацией фактически ввезено мобильных телефонов меньше, чем было заявлено в разрешении, а контрольные (идентификационные) знаки получены на количество, указанное в разрешении Государственной инспекции по электросвязи Министерства связи и информатизации Республики Беларусь. Можно ли остатки контрольных (идентификационных) знаков использовать для нанесения на следующую партию телефонов?

Вопрос: Организация ввозит экземпляры фонограмм на материальных носителях не в потребительской, а в транспортной таре, то есть «на шпиле». Каким образом осуществляется хранение экземпляров фонограмм на материальных носителях после упаковки фонограмм в потребительскую тару: с контрольным знаком или без?

Вопрос: Возможна ли маркировка импортной обуви европейских производителей при ее доставке самолетом на территорию пункта таможенного оформления аэропорта в момент нахождения товара на временном хранении под таможенным контролем?

Вопрос: Правомерна ли перевозка товаров по товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, выписанной индивидуальному предпринимателю грузоотправителем (поставщиком), со склада поставщика до места реализации товаров (при осуществлении развозной торговли самим индивидуальным предпринимателем), если указанные товары не размещаются на складе индивидуального предпринимателя, не сортируются и не перегружаются в другое транспортное средство? Как заполняется книга учета движения товаров индивидуальным предпринимателем?

Вопрос: Организация - резидент Республики Беларусь выполняет для организации - резидента Российской Федерации инженерно-геодезические и инженерно-геологические изыскания для объекта капитального строительства, который будет построен на территории Беларуси. Подлежат ли обложению НДС данные работы (услуги) у организации - резидента Беларуси?

Вопрос: Служит ли акт приема-передачи произвольной формы основанием для зачета предъявленных сумм НДС при передаче встроенного административного помещения?

Вопрос: Организация приобрела основные средства за счет полученной бюджетной ссуды на возвратной основе. При ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь приобретенных основных средств организацией был уплачен налог на добавленную стоимость. Подлежит ли вычету уплаченная сумма НДС?

Вопрос: Организация отказалась от освобождения от налогообложения услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом пригородного сообщения. Подлежат ли обложению налогом на добавленную стоимость дотации на возмещение разниц в тарифах (ценах) и на покрытие убытков по данному виду услуг?

Вопрос: С 2006 по 2007 годы организация осуществляет капитальное строительство. Каким образом следует учитывать суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за приобретенные для капитального строительства товары (работы, услуги) в 2006 и 2007 годах? Правомерно ли исключать при определении удельного веса сумму налоговой базы по капитальному строительству и сумму налога?

Вопрос: Какие существенные условия должны быть указаны в договоре на право использования произведений или объектов смежных прав? Следует ли в таком договоре указывать сведения о наименовании экземпляров фонограмм (наименования произведений, объектов)?

Вопрос: Применяется ли в 2007 году пониженная ставка НДС при оказании услуг по доработке сельскохозяйственной продукции?

Вопрос: Как осуществляется прием наличных денежных средств с использованием торговых автоматов?

Вопрос: Каков порядок приема наличных денежных средств вне стационарной торговой точки? Необходимо ли выписывать товарно-транспортную накладную или товарную накладную установленного образца, если перевозка товара с привлечением стороннего перевозчика оформляется заказом-поручением, который служит сопроводительным документом и подтверждением выполненной работы, расчетов за нее?

Вопрос: Оборудование, требующее монтажа, отражено в бухгалтерском учете на момент приобретения на счете 07 «Оборудование к установке». Правомерно ли в отношении такого оборудования применение льготы по налогу на прибыль?

Вопрос: Белорусская организация планирует приобрести на территории другого государства земельный участок, необходимый для дальнейшего осуществления предпринимательской деятельности. Вправе ли организация применить льготу по налогу на прибыль, установленную подпунктом «в» пункта 2 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 22.12.1991 № 1330-ХII «О налогах на доходы и прибыль»?

Вопрос: Сохраняется ли право на льготу по объекту основных средств, прольготированному и внесенному в качестве вклада в совместную деятельность по договору простого товарищества?

Вопрос: В соответствии с договорами комиссии и поручения, заключенными с комитентами - резидентами Республики Беларусь, организация (комиссионер) производит закупку и реализацию лекарственных средств, освобождаемых от обложения НДС на территории Республики Беларусь. В рамках указанных договоров комиссионером оказываются также услуги по транспортировке данных товаров и их хранению. Подлежат ли эти услуги обложению налогом на добавленную стоимость?

Вопрос: Освобождаются ли от обложения налогом на добавленную стоимость в 2007 году производимые за счет прибыли, остающейся в распоряжении плательщика, расходы по приобретению у сторонних организаций венков, лент с надписями, а также живых цветов для целей, связанных с погребением?

Вопрос: Государственное учреждение послевузовского образования оказывает услуги по переподготовке кадров и повышению их квалификации. Каков в данном случае порядок исчисления налога на добавленную стоимость?

Вопрос: С 1 января 2007 года из Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» исключена льгота, предоставлявшаяся в отношении работ по реконструкции и реставрации историко-культурных ценностей, внесенных в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь. С какого периода предприятие утрачивает право на льготу в случае, если такие работы начали производиться в 2006 году?

Вопрос: Что является налоговой базой для исчисления целевых платежей из выручки - выручка от реализации выполненных строительно-монтажных работ, включая стоимость оборудования, или выручка от реализации выполненных строительно-монтажных работ без стоимости оборудования и валовой доход от реализации оборудования, или иное?

Вопрос: Освобождаются ли сантехработы в жилищном фонде от НДС согласно подпункту 19.12 пункта 19 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 16, при отсутствии сводной сметы на строительство объекта жилищного фонда у заказчика и наличии локальной сметы на сантехработы у подрядчика?

Вопрос: Организация - производитель сельскохозяйственной продукции в течение 2006 года, а также в 2007 году осуществляет реализацию произведенной ею продукции в Российскую Федерацию. При отгрузке данной продукции применяется нулевая ставка НДС. Вместе с тем по нескольким отгрузкам этой продукции отсутствуют документы, необходимые для подтверждения права на нулевую ставку. По какой ставке следует производить исчисление НДС в 2006 и 2007 годах в таких ситуациях?

Вопрос: В январе 2007 года белорусское предприятие реализовало в Российскую Федерацию с применением нулевой ставки НДС молочную продукцию, относимую согласно Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности к кодам группы 0404 и облагаемую на территории Республики Беларусь по ставке НДС 10%. Покупатель данного товара отказался представить третий экземпляр заявления о ввозе товара на территорию Российской Федерации. Какую ставку НДС - 10 или 18% - должно применить в этом случае белорусское предприятие при исчислении НДС?

Вопрос: Минское предприятие, осуществляющее оптовую торговлю, заключило договор на поставку непродовольственного товара покупателю в г.Бобруйск. Товар приобретен у российского производителя и отгружен в г.Бобруйск со склада производителя, минуя склад продавца. Следует ли торговому предприятию в данном случае уплачивать сбор за осуществление торговли на территории г.Минска?

Вопрос: Организация, зарегистрированная в Минском районе, имеет магазин розничной торговли непродовольственными товарами на территории г.Минска. В каком порядке она должна уплачивать сбор за осуществление торговли?

Вопрос: Организация, осуществляющая оптовую торговлю, зарегистрирована в инспекции Министерства по налогам и сборам Минского района. На территории г.Минска расположены склады, с которых организация производит отпуск товаров покупателям. Следует ли уплачивать сбор за осуществление торговли на территории г.Минска?

Вопрос: В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 07.03.2000 № 117 «О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности при продаже товаров» при приобретении товаров организации должны в сопроводительных документах указать цель их приобретения. Можно ли товар, полученный для оптовой торговли, использовать для собственного производства? Необходимо ли в такой ситуации вносить какие-либо дополнения и изменения в договор?

Вопрос: Проектная организация согласно договору на проектные и изыскательские работы изготавливает проектно-сметную документацию. Финансирование осуществляется из средств республиканского бюджета. Распространяются ли нормы Указа Президента Республики Беларусь от 24.08.2006 № 518 «О внесении изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359» на указанный договор?

Вопрос: Предприятие, не имеющее своих производственных помещений и оборудования, покупает сырье (ткань, фурнитуру) и размещает заказы на изготовление верхней одежды на швейных предприятиях по договорам о переработке сырья на давальческих условиях. В дальнейшем предприятие самостоятельно формирует цены на готовую продукцию и реализует ее. К какому виду экономической деятельности относится деятельность предприятия: производство швейных изделий или оптовая торговля?

Вопрос: Необходимо ли в 2007 году организациям, занимающимся оптовой торговлей нефтепродуктами, производить уменьшение сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, приходящихся на обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке?

Вопрос: Организация приобрела товары, по которым сумма налога на добавленную стоимость была принята к зачету (вычету). В дальнейшем данные товары были списаны за счет собственных источников. Можно ли не исчислять налог на добавленную стоимость по данной операции в случае восстановления сумм НДС, приходящихся на эти товары?

Вопрос: Какие суммы налога на добавленную стоимость отражаются в строках 14а и 15а налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация приобретает объект основных средств, при этом у нее имеются обороты, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Как производится в 2007 году определение «предшествующего периода» для распределения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при отнесении суммы налога на увеличение стоимости основного средства?

Вопрос: Транспортная организация приобретает запасные части для ремонта микроавтобусов, которые используются для оказания услуг по перевозке пассажиров. Какую необходимо указывать цель приобретения в договоре на поставку этих запасных частей: для собственных нужд или для собственного производства?

Вопрос: Как отражается в учете сбор за осуществление торговли на территории г.Минска в случае, если предприятие по результатам работы за период январь-февраль 2007 года получило убыток?

Вопрос: Предприятие осуществляет оптовую торговлю товарами белорусского производства на территории г.Минска. Должно ли оно учитывать сбор за осуществление торговли на территории г.Минска при формировании цены на реализуемые товары?

Вопрос: Распространяются ли лицензионные требования на импорт алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта?

Вопрос: Оптово-розничное торговое предприятие планирует ввозить на территорию Республики Беларусь головные уборы, бижутерию, духи. Нужны ли какие-либо разрешительные документы (лицензии) на право ввоза данных товаров на территорию республики и осуществления оптовой торговли ими?

Вопрос: В оптовой организации в ходе инвентаризации выявлена порча товара, принятого на реализацию на условиях комиссии. Виновные лица в порче не установлены, стоимость испорченного товара возмещена организацией комитенту. Как отразить на счетах бухгалтерского учета данные операции?

Вопрос: Предприятие оптовой торговли реализует товар в Российскую Федерацию. Оплата этого товара производится покупателем векселем собственной эмиссии. Полученный продавцом вексель в последующем предъявляется векселедателю к погашению, и денежные средства поступают на счет продавца товара. Документы, подтверждающие ввоз этого товара в Российскую Федерацию, получены. Применяется ли в данном случае нулевая ставка НДС?

Вопрос: На складе предприятия, осуществляющего торговлю продовольственными товарами, обнаружена недостача товаров. В возмещение недостачи с кладовщика была взыскана стоимость товара, по которой производится его реализация покупателям. Исходя из какого размера налоговой базы следует исчислять НДС?

Вопрос: Какой размер торговой надбавки может установить организация розничной торговли при реализации товаров организациям для собственных нужд?

Вопрос: Как понимать пункт 2 Декрета Президента Республики Беларусь от 26.12.2006 № 20 в части того, что специальные разрешения (лицензии) на розничную торговлю (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание, составляющими работами и услугами которых является розничная торговля непищевой спиртосодержащей продукцией и (или) парфюмерно-косметическими средствами в потребительской таре (упаковке), относящимися к непищевому этиловому спирту, действительны до окончания срока их действия без внесения в них изменений?

Вопрос: Магазин имеет свой сайт в Интернете и торговый павильон, расположенный на рынке. На сайте размещается информация о товаре с указанием его цены и наименования, а также дан номер телефона магазина, по которому посетителей сайта информируют о наличии товара в торговом объекте. Будет ли данная деятельность признана интернет-магазином?

Вопрос: Организация розничной торговли производит реализацию товаров, освобожденных от НДС, облагаемых по ставкам 10% и 18%, а также товаров, при реализации которых применяются регулируемые цены. При приобретении товаров по регулируемым ценам продавцом не производится выделение сумм НДС. Имеет ли право в данном случае организация розничной торговли выделить суммы НДС при реализации товаров, по которым производится применение регулируемых цен?

Вопрос: Торговая организация (магазин) получила конфискованный товар и по той же цене должна его реализовать. Ставка НДС при реализации этого товара применена в размере 18%. При отпуске товара торговой организации предоставлено вознаграждение (скидка) в размере 10%. Имеет ли право торговая организация в данном случае произвести выделение сумм НДС?

Вопрос: Исключается ли из выручки в 2007 году налог с продаж товаров в розничной торговле при исчислении расчетной ставки налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Между предприятием общественного питания и высшим учебным заведением заключен договор на предмет проведения в данной организации производственной практики технологов. На основании приказа руководителем производственной практики назначен заведующий производством. Каким образом учитываются доплаты руководителю производственной практики, осуществляющему ее руководство, в бухгалтерском и налоговом учете?

Вопрос: Торговый центр заключил договор с учебным центром по обучению отдельных работников предприятия иностранному языку. Могут ли данные расходы включаться в состав затрат предприятия, учитываемых при налогообложении?

Вопрос: Совместное общество с ограниченной ответственностью создано в 2004 году, и доля иностранного инвестора в его уставном фонде определена в размере 99%. В течение первого года со дня регистрации общества уставный фонд сформирован в размере 50% от объявленной доли. До истечения второго года со дня регистрации учредителями принято решение об уменьшении доли иностранного инвестора и возвращении ему части средств, ранее внесенных в уставный фонд. Являются ли выплаты иностранному участнику при уменьшении уставного фонда дивидендами?

Вопрос: В связи со вступлением в силу Указа Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» просим разъяснить порядок продажи иностранной валюты в случае, если выручка в иностранной валюте не поступает на счета в белорусских или иностранных банках

Вопрос: Совместное предприятие приобрело в 2006 году здание, модернизировало его и ввело в эксплуатацию в 2007 году. Применяется ли в такой ситуации льгота по налогу на недвижимость в течение года с момента ввода данного основного средства в эксплуатацию?

Вопрос: Организация с учетом установленного годового лимита объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух производит уплату экологического налога в размере 1/12 части исчисленного налога. Каков порядок представления налоговых деклараций в налоговые органы в данной ситуации?

Вопрос: В показателе строки 12 налоговой декларации (расчета) по НДС указано: «Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного года». Что следует отражать в данной строке?

Вопрос: По заказу резидента Украины белорусская организация осуществляет ремонт производственного здания, которое находится на территории Республики Беларусь. Является ли данный оборот объектом обложения налогом на добавленную стоимость в 2007 году?

Вопрос: По заказу резидента Литвы белорусская строительная организация осуществляет ремонт здания, которое находится на территории Литвы. Является ли данный оборот объектом обложения налогом на добавленную стоимость?

Вопрос: Юридическая организация заключила договор с российской компанией на оказание ей юридических услуг на территории Республики Беларусь. Следует ли в 2007 году юридической организации уплачивать НДС?

Вопрос: Организация занимается производством бытовой техники, для чего приобретает корпуса, упакованные в картонную тару. Поставщиками таких корпусов являются зарубежные фирмы и белорусские предприятия. В дальнейшем изготовленная бытовая техника упаковывается в эту же тару для реализации. Каков порядок уплаты сбора на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в данной ситуации?

Вопрос: Организация осуществляет ввоз на территорию Республики Беларусь макаронных изделий, упакованных в тару на основе бумаги и картона. Следует ли уплачивать сбор на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в качестве вторичного сырья при ввозе указанной продукции? Если не следует, то что является основанием освобождения такой операции от уплаты сбора?

Вопрос: На предприятии выявлена дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности (3 года). Иск на взыскание задолженности в хозяйственный суд не подавался. Учитывается ли указанная задолженность при определении налогооблагаемой прибыли?

Вопрос: По дебиторской задолженности, срок исковой давности по которой не истек, получено решение хозяйственного суда о том, что в связи с отсутствием у должника движимого и недвижимого имущества судебное производство закрыто. Может ли предприятие списать сумму задолженности до истечения срока исковой давности, включив ее в состав внереализационных расходов?

Вопрос: В результате инвентаризации в 2006 году выявлена дебиторская задолженность, которая списана на финансовые результаты в месяце проведения инвентаризации. При этом срок исковой давности по этой задолженности истек в 2005 году. В какой момент такая задолженность учитывается для целей налогообложения: в месяце ее выявления или в месяце, в котором истек срок исковой давности?

Вопрос: Совместное общество с ограниченной ответственностью создано в 2003 году с долей иностранного инвестора в уставном фонде 99%. В течение года со дня регистрации иностранным инвестором фактически внесены денежные средства в размере 50% от объявленной доли. До истечения второго года со дня регистрации организации учредителями принято решение об уменьшении уставного фонда и доли иностранного инвестора и возвращении части доли, ранее внесенной в уставный фонд. Следовало ли облагать такие выплаты налогом на доходы?

Вопрос: Можно ли на оборудование получить заключение оценщика о его стоимости в ноябре 2006 года, а затем применить коэффициент к дате оценки? Как следует поступить с обособленно учитываемыми в течение 2005-2006 годов затратами в случае, если коэффициент применяется не к первоначальной стоимости оборудования, а к стоимости, указанной в заключении оценщика?

Вопрос: Следует ли сравнивать согласно пункту 23 Инструкции о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, стоимость, полученную в результате переоценки, с первоначальной стоимостью, увеличенной на размер обособленно учитываемых затрат?

Вопрос: Подлежат ли переоценке по состоянию на 1 января 2007 года приборы учета тепла и воды, находящиеся в жилом здании и предназначенные для его обслуживания? Следует ли данные приборы при переоценке на 1 января 2007 года дополнительно переоценивать с применением коэффициентов всех предыдущих переоценок начиная с 2001 года?

Вопрос: На балансе организации находятся два общежития. Одно из них предназначено для проживания работников организации, второе - для проживания отдыхающих. Следовало ли производить их переоценку по состоянию на 1 января 2007 года?

Вопрос: Банк осуществлял мультивалютное кредитование предприятия путем открытия возобновляемой кредитной линии. В кредитном договоре предусмотрено предоставление кредитов в трех валютах: белорусских рублях, российских рублях и долларах США - и установлен единый лимит задолженности в долларах США, в эквиваленте. Возможно ли в настоящее время продолжение работы по заключенным ранее мультивалютным кредитным договорам? Необходимо ли в договоре устанавливать размер лимита задолженности по каждой из валют?

Вопрос: Для осуществления командировочных расходов работником была снята наличная иностранная валюта с карт-счета организации с использованием корпоративной пластиковой карточки. В какой валюте осуществляется возврат неиспользованной наличной иностранной валюты?

Вопрос: Как правильно заключить трудовой договор с руководителем унитарного предприятия, если он является учредителем данного предприятия?

Вопрос: Иностранное частное унитарное производственно-торговое предприятие является инвестором строительства квартир в жилом доме, которые после оформления в собственность реализуются физическим лицам по договорам купли-продажи. Какой порядок исчисления и уплаты целевых платежей - от выручки либо валового дохода - применяется в этой ситуации?

Вопрос: Может ли руководитель предприятия по совместительству выполнять работу на другом предприятии?

Вопрос: Работница прервала отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет с 16 января 2007 года. В связи с заболеванием она представила листок нетрудоспособности с 5 по 19 февраля 2007 года. В январе работнице была выплачена материальная помощь. За какой период определяется среднедневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности? Включается ли выплаченная материальная помощь в заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности?

Вопрос: На складе организации оптовой торговли скопился товар с истекшим сроком годности, не подлежащий дальнейшей реализации. Виновные в порче товара лица не установлены. Следует ли исчислять НДС при прочем выбытии данного товара? Как отразить такую операцию в учете?

Вопрос: В результате инвентаризации, проведенной на предприятии, выявлен излишек товаров, не оприходованных в учете. Возникает ли при этом обязанность для исчисления НДС? Как отразить в учете излишки товаров?

Вопрос: Автомобиль сдается в аренду без права выкупа резиденту Республики Беларусь. В каком порядке следует уплачивать НДС арендодателю?

Вопрос: В результате инвентаризации, проведенной на предприятии, выявлена неучтенная хозяйственная постройка. Постройка принята на учет в январе 2007 года. Организация применяет метод определения выручки «по оплате». Возникает ли при этом обязанность по исчислению НДС? Как отразить в учете такую постройку?

Вопрос: В организации оптовой торговли проведена инвентаризация, в результате которой обнаружены недостача 10 банок консервов производства Барановичского консервного завода и излишек 10 банок таких же консервов производства Быховского консервного завода. По решению руководителя произведен зачет пересортицы с отнесением недостачи сверх норм естественной убыли за счет организации, так как виновные лица установлены не были. Каков порядок исчисления НДС и отражения в учете данной операции?

Вопрос: Подрядная строительная организация выполняет работы как на объектах, подлежащих освобождению от НДС, так и на объектах, подлежащих налогообложению. Строительные работы выполняются с использованием материалов подрядчика. Следует ли подрядной организации восстанавливать НДС в книге покупок по приобретенным и распределенным по удельному весу материалам в соответствии с пунктом 3 статьи 15 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-XII, а в дальнейшем использованным на объектах, подлежащих освобождению от НДС?

Вопрос: Предприятием-изготовителем установлен срок гарантийного обслуживания на производимую им сложнобытовую технику. В 2006 году при выявлении неустранимого брака по вине изготовителя производилась замена некачественного изделия на идентичное новое. Следовало ли предприятию в случае обмена в рамках гарантийного обслуживания приобретенного в магазине розничной торговли некачественного товара применять нормы, установленные пунктом 82 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость?

Вопрос: В результате инвентаризации на предприятии выявлена недостача товаров. Как правильно исчислить НДС и отразить недостачу в бухгалтерском учете?

Вопрос: Автомобиль (бывший в употреблении) приобретен на территории Республики Беларусь. Организация собственными силами осуществила его модернизацию. Необходимо ли исчислять НДС при принятии автомобиля на учет?

Вопрос: В 2007 году у организации похищен автомобиль, приобретенный в 2003 году. Автомобиль был застрахован. Страховое возмещение превысило остаточную стоимость автомобиля. В каком порядке необходимо произвести исчисление НДС?

Вопрос: Туристическая фирма, осуществляющая на основании лицензии на туроператорскую и турагентскую деятельность, для перевозки экскурсантов в пределах Беларуси заказывает транспорт у автотранспортной организации. Указом Президента Республики Беларусь от 02.06.2006 № 371 установлено освобождение от налогообложения оборотов по реализации на территории Беларуси услуг по организации перевозок экскурсантов различными видами транспорта, однако автопарк в выставленном счете предъявляет сумму НДС фирме. Правомерны ли действия транспортной организации?

Вопрос: Вправе ли в 2007 году арендодатель предъявить арендатору для возмещения затраты по коммунальным платежам с выделением налога на добавленную стоимость, а арендатор принять данные суммы налога к вычету? Имеет ли право арендатор принять к вычету предъявленные арендодателем суммы налога по коммунальным платежам вне зависимости от периода их оплаты в случае, если арендатор определяет момент фактической реализации объектов «по отгрузке»?

Вопрос: Белорусская транспортная организация в 2007 году по заказу резидента Российской Федерации осуществила перевозку груза из Москвы в Смоленск. Оплата этих услуг также была произведена в 2007 году. Следует ли в данном случае производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация занимается международными автомобильными перевозками грузов. Аванс на командировочные расходы зачислен на карт-счет работника. При отчете выясняется, что работник должен вернуть неиспользованный остаток валюты предприятию. Можно ли вернуть неиспользованный остаток в безналичном порядке, так как предприятие не работает с наличной иностранной валютой?

Вопрос: Каков порядок включения сумм зарезервированных премий в затраты в целях бухгалтерского учета, налогового учета, а также в фонд заработной платы при заполнении статистической отчетности?

Вопрос: Кладовщик центрального склада по совместительству является раздатчиком нефтепродуктов (прием и выдача горюче-смазочных материалов) и получает доплату за совмещение профессий в размере 50% тарифной ставки. Кроме того, по результатам аттестации рабочего места раздатчика нефтепродуктов ему производится доплата за работу во вредных условиях труда. Нужно ли этому работнику предоставлять дополнительный отпуск за работу с вредными условиями труда? Правомерна ли выдача ему молока?