Вопрос-Ответ

Стр. 3

Вопрос: Резидент Республики Беларусь - комиссионер в комиссионном магазине реализует на условиях комиссии товар, имеющий гарантийный срок. Покупателю передается полученный от комитента гарантийный талон на реализуемый товар. Обязана ли при реализации товаров через комиссионный магазин гарантийная мастерская производить их ремонт, и какие установлены требования к заполнению гарантийного талона?

Вопрос: Торговый дом (комиссионер) заключил договор комиссии с резидентом Республики Беларусь (комитент) по реализации парфюмерно-косметической продукции. Комиссионер не имеет своих складов и для хранения товара, полученного по договору комиссии, заключил с иной организацией договор хранения, где и был размещен коммиссионный товар. Должен ли комитент возмещать расходы по хранению комиссионного товара комиссионеру?

Вопрос: Согласно Инструкции о налоге на услуги, утвержденной решением Минского городского совета от 30.12.2006 № 278, объектом налогообложения являются операции по оказанию услуг общественного питания ресторанами (барами, кафе). Облагаются ли налогом на услуги операции по оказанию услуг общественного питания таким объектом общественного питания, как закусочная?

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью занимается несколькими видами деятельности: розничная торговля, общественное питание, игорный бизнес. Для развития игорного бизнеса общество, имея бар в залах игровых автоматов, планирует ввести поощрительную систему для своих посетителей в виде бесплатных угощений. Имеет ли право общество с ограниченной ответственностью организовать данную форму поощрения и каков порядок налогообложения в этой ситуации?

Вопрос: Торговый дом приобрел отдельными партиями системные блоки и мониторы. В соответствии с учетной политикой предприятия к основным средствам относится имущество, стоимость которого за единицу составляет свыше 25 базовых величин. Согласно товарно-транспортной накладной стоимость системных блоков составляет 30 базовых величин за единицу, а стоимость мониторов - 20 базовых величин за единицу. Правомерно ли отнесение мониторов в состав инвентаря с последующим списанием 50% стоимости в момент передачи в эксплуатацию?

Вопрос: Каков порядок исчисления среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска, предоставляемого авансом?

Вопрос: В соответствии с приказом нанимателя работник отозван из отпуска с условием переноса оставшейся части отпуска на другое время. Следует ли начислять отпускные при последующем предоставлении неиспользованных дней отпуска?

Вопрос: Работнику торговой организации предоставляется трудовой отпуск. Какими записями в бухгалтерском учете отражается начисление сумм отпускных, а также соответствующих налогов в случае, если отпуск приходится на смежные месяцы?

Вопрос: Каков порядок включения премий, в том числе зарезервированных, в выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка, сохраняемого за время отпуска?

Вопрос: Организация осуществляет внешнеторговую деятельность с резидентами Российской Федерации. Момент фактической реализации его определяется «по отгрузке». Вычет сумм «ввозного» НДС производится только после их уплаты. На основании каких документов осуществляется вычет сумм «ввозного» НДС?

Вопрос: Необходимо ли предъявлять в отгрузочных документах сумму НДС при безвозмездной передаче товаров?

Вопрос: Организация применяет с 1 июля 2007 года упрощенную систему налогообложения. 4 июля 2007 года она осуществляет ввоз товаров из Российской Федерации. Следует ли в данном случае производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из Российской Федерации?

Вопрос: Имеет ли право организация-кредитор до истечения срока действия отсрочки по оплате задолженности за потребленную тепловую энергию сельскохозяйственным производственным кооперативом, предоставленной предприятию-правопреемнику в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 19.03.2004 № 138, обратиться в хозяйственный суд с заявлением о замене стороны по делу и выдаче судебного приказа в отношении предприятия-правопреемника на сумму отсроченной задолженности?

Вопрос: Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 № 22 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость» в налоговую декларацию (расчет) по НДС введена строка 8а. Какие операции отражаются в данной строке налоговой декларации?

Вопрос: Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 № 22 в налоговую декларацию (расчет) по НДС введена строка 8а. Отражается ли в данной строке стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых не является Республика Беларусь, если такие товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности приобретаются у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь?

Вопрос: Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 № 22 в налоговую декларацию (расчет) по НДС введена строка 8а. Каким образом отражение оборота в строке 8а влияет на распределение налоговых вычетов по НДС?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь оказал нерезиденту Республики Беларусь рекламные услуги в июне 2007 года. В этом же месяце была получена оплата от нерезидента. Как повлияет данная операция на налоговые вычеты по НДС?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь оказал нерезиденту Республики Беларусь рекламные услуги в июне 2007 года. В этом же месяце была получена оплата от нерезидента. В августе 2007 года организация приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство. Каков порядок отражения налоговых вычетов по основному средству?

Вопрос: На балансе организации числится трубопровод, который располагается на территории нескольких административно-территориальных единиц. Каков порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость по таким объектам?

Вопрос: В состав организации входит структурное подразделение, которое расположено на территории иной административно-территориальной единицы. Структурное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет банковского счета. Каков порядок уплаты налога на недвижимость по объектам основных средств, которыми располагает это структурное подразделение?

Вопрос: Указ Президента Республики Беларусь от 07.05.2007 № 215 «О ставках налога за использование природных ресурсов (экологического налога)» вступил в силу со дня его официального опубликования - с 17 мая текущего года. Как следовало производить расчет и представлять отчетность за май 2007 года организациям, у которых изменились ставки экологического налога?

Вопрос: Женщина, работающая по графику 6-дневной рабочей недели, представила листок нетрудоспособности по беременности и родам с 5 февраля по 10 июня 2007 года. В каком порядке производится перерасчет пособия по беременности и родам?

Вопрос: С 1 мая и с 1 июня 2007 года у работника увеличивался оклад. С 30 апреля по 2 июня 2007 года он находился в трудовом отпуске. С 4 по 15 июня 2007 года ему был выдан листок нетрудоспособности в связи с травмой в быту. 3 июня - выходной день. Как определяется в данном случае среднедневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности?

Вопрос: Белорусская организация (комиссионер) во исполнение договора комиссии с резидентом Республики Болгария (комитент) приобретает в Российской Федерации товар. При ввозе приобретенного товара в Республику Беларусь комиссионером произведена уплата НДС. Во исполнение поручения комитента товар был передан комиссионером за пределы Республики Беларусь. Имеет ли право комиссионер на вычет уплаченной суммы налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Белорусская организация (комиссионер) во исполнение договора комиссии с резидентом Республики Болгария (комитент) приобретает товар в Республике Беларусь. Во исполнение поручения комитента товар был передан комиссионером за пределы Республики Беларусь. Имеет ли право комиссионер на применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Комиссионер реализует товар, включенный в перечень товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 10%. У комитента есть право на освобождение от НДС в соответствии с подпунктом 2.17 статьи 3 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость», но он отказался от этого освобождения и применяет ставку налога на добавленную стоимость в размере 10%. Какую ставку налога на добавленную стоимость в данном случае должен применить комиссионер или на него распространяется освобождение от налога?

Вопрос: Каков порядок выделения НДС организациями общественного питания из сумм наценки общественного питания?

Вопрос: Организация приобрела товары у нерезидента Республики Беларусь на территории Республики Беларусь, в связи с чем необходимо произвести исчисление и уплату налога на добавленную стоимость. В какой момент следует произвести уплату НДС: в периоде, в котором произведена оплата этих товаров, или в том периоде, в котором производится уплата НДС по налоговой декларации, в которой отражено исчисление налога по данной операции?

Вопрос: Организация получила предоплату за аренду помещения за весь срок аренды (12 месяцев) - денежные средства по курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на день совершения предварительной оплаты. Каким образом в данном случае определяется налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость?

Вопрос: На основании заключенного договора аренды предприятие арендует транспортное средство у физического лица, работающего на этом же предприятии по совместительству на 0,5 ставки. Является ли в изложенной ситуации стоимость арендуемого транспортного средства объектом для исчисления налога на недвижимость?

Вопрос: В июне 2007 года работнику предоставляется вторая часть отпуска. В феврале 2007 года в организации было выплачено вознаграждение по итогам работы за 2006 год. Как следует учитывать сумму этого вознаграждения при расчете второй части отпуска: пропорционально месяцам, взятым в расчет за 2006 год, или в полном размере? Корректируется ли сумма вознаграждения в случае исключения из периода, взятого для расчета отпуска, неполных месяцев работы?

Вопрос: В 12-месячный период, принимаемый для расчета среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, попадают 2 месяца, в которых работник имел переходящий трудовой отпуск, причем выплата отпускных приходится на один из месяцев, а в другом месяце работник имел выплаты ниже, чем в полных месяцах (так как был в отпуске). Включается ли месяц с неполным заработком в расчет среднего заработка?

Вопрос: Работник уходит в отпуск со 2 июля 2007 года. В период, взятый для расчета среднего заработка (с 1-го до 1-го числа месяца, предшествующего месяцу ухода в отпуск), включен июнь. Однако на 2 июля заработная плата за июнь еще не начислена. Можно ли при определении среднего заработка применить расчетный период не с 1 июля 2006 года до 1 июля 2007 года, а с 1 июня 2006 года до 1 июня 2007 года?

Вопрос: Исходя из какого периода производится расчет среднего заработка, сохраняемого за время выполнения государственных обязанностей?

Вопрос: Руководителю организации, которому установлено квартальное премирование, с 9 августа предоставляется трудовой отпуск. Каков порядок включения зарезервированных сумм премий за I квартал 2007 года в расчет среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, если они: а) начислены и выплачены в июле; б) начислены в июле, но выплачены в августе?

Вопрос: Правомерно ли в 2007 году производить вычет по НДС при приобретении многооборотной тары?

Вопрос: Зависит ли отнесение оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности к обороту за пределами Республики Беларусь от того, резидентом какого государства является покупатель?

Вопрос: Организация определяет момент фактической реализации «по оплате». При приобретении объекта основных средств была произведена неполная оплата его стоимости. Каким образом определить сумму налоговых вычетов по данному объекту основных средств?

Вопрос: Организация принимает на учет объект завершенного капитального строительства (жилой дом). Необходимо ли стоимость жилого дома отражать в налоговой декларации (расчете) по НДС?

Вопрос: Организация определяет момент фактической реализации как приходящийся на налоговый период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов. В каком периоде следует осуществлять вычет сумм налога на добавленную стоимость при получении от арендодателя счета-фактуры по НДС формы СФ-1 по аренде за февраль до сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот месяц и оплате арендной платы только в марте?

Вопрос: В ноябре 2006 года предприятие приобрело для спортивного зала оборудование стоимостью 236 миллионов рублей, в том числе НДС - 36 миллионов рублей. НДС был принят к вычету. В феврале 2007 года было принято решение о безвозмездной передаче этого оборудования отделу школьного образования районного исполкома. По итогам февраля 2007 года сумма НДС, подлежащего вычету нарастающим итогом с начала года, составила 20 миллионов рублей. Как в этом случае отражаются в налоговой декларации по НДС налоговые вычеты?

Вопрос: Организацией из оборота по передаче лома, содержащего драгоценные металлы, НДС не исчислен в связи с применением льготы. Аудиторской проверкой указано на необходимость исчисления НДС, так как, по мнению аудиторов, освобождению от НДС подлежит только оборот по сдаче драгоценных металлов в Государственный фонд, а не другим организациям. Правы ли аудиторы?

Вопрос: Предприятие заключило договор со специализированной организацией на оказание услуги предприятию по подготовке лома, содержащего драгоценные металлы, для сдачи его на пункты сбора. Организацией при оформлении акта оказанных услуг НДС не предъявлен. Правомерно ли поступила организация?

Вопрос: Как правильно произвести расчет налоговой базы по целевым сборам по каждому региону Республики Беларусь?

Вопрос: Предприятие, расположенное в г.Минске, в 2007 году оказывает услуги по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей физическим лицам. Оказание услуг оформляется бланком заказа-наряда формы ЗН-1. В разделе 2 заказа-наряда указываются детали и запасные части, которые используются при оказании таких работ. Детали и запасные части отдельно оплачиваются заказчиком услуги. Предприятие исчисляет налог на услуги с общей стоимости, оплаченной заказчиком. Правильно ли определена база для исчисления налога на услуги?

Вопрос: Стоимость услуги парикмахерской составила 7000 рублей. НДС по ставке 18% составляет 1260 рублей. (7000 х 0,18). Итого стоимость услуги с учетом НДС - 8260 рублей. При формировании стоимости услуги в нее ошибочно не был включен налог на услуги по ставке 10%. Правильно ли сформирована стоимость услуги; верно ли исчислен налог на добавленную стоимость?

Вопрос: Относятся ли к лотерейной деятельности (к системным (электронным) играм) или к рекламным играм розыгрыши призов, в которых участники игры должны направить определенную информацию организатору посредством услуг сотовой связи, в том числе SMS-услуг?

Вопрос: Требуется ли государственная регистрация (в качестве рекламных игр) таких мероприятий, как вручение подарков (сувенирной продукции, пробников) посетителям магазина, например, в день его открытия?

Вопрос: Редакция газеты производит выплату гонораров авторам опубликованных материалов, в том числе материалов читателей, участвующих в творческих конкурсах, викторинах, конкурсах кроссвордов, сканвордов, а также выплату материальной помощи активным читателям, участвовавшим в таких конкурсах и викторинах, неопубликованные авторские материалы которых приняты редакцией к сведению (с возможностью их дальнейшей переработки). Являются ли такие выплаты, производимые по результатам проведения творческих конкурсов, рекламными играми?

Вопрос: Субъекты хозяйствования, уставной деятельностью которых является предоставление информационных и консультационных услуг, до 1 июня 2006 года включали информационные и консультационные услуги в состав затрат, учитываемых при налогообложении, без нормирования. Каков порядок отнесения затрат данного вида с момента вступления в действие Указа Президента Республики Беларусь от 15.06.2006 № 398 «Об утверждении норм расходов на рекламу, маркетинговые, консультационные и информационные услуги, представительские цели, подготовку кадров»?

Вопрос: Следует ли учитывать при определении налогооблагаемой прибыли суммы амортизации, начисленной по объектам основных средств, приобретенным за счет поступлений из созданных в соответствии с законодательством Республики Беларусь фондов и бюджета Республики Беларусь, а также из бюджета Союзного государства?

Вопрос: В каком порядке следует учитывать при определении налогооблагаемой прибыли расходы по сырью и основным материалам, покупным изделиям и полуфабрикатам, вспомогательным материалам?

Вопрос: В игорном заведении охрану общественного порядка обеспечивает служба департамента охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь. Могут ли затраты, связанные с охраной имущества, быть включены в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Следует ли учитывать при определении налогооблагаемой прибыли расходы, связанные с подготовкой сотрудников организаций по Программе подготовки временных (антикризисных) управляющих в отношении государственных организаций, организаций с долей государственной собственности в уставном фонде, градообразующих и приравненных к ним организаций?

Вопрос: В состав юридического лица входит несколько структурных подразделений. Можно ли включать в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, выплату вознаграждения, произведенную за работы, выполненные по договорам гражданско-правового характера штатными сотрудниками одного структурного подразделения для другого подразделения?

Вопрос: Каков порядок включения в состав затрат, учитываемых при налогообложении, расходов по сертификации товаров (работ, услуг) в 2006 году и 2007 году?

Вопрос: Учитываются ли в составе валовой выручки организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, денежные средства, полученные от реализации основных средств, выбывших в связи с неэффективностью их дальнейшего использования?

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, выполняет работы (оказывает услуги) по договору комиссии и является комиссионером. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения для организации-комиссионера?

Вопрос: Подлежит ли включению в валовую выручку туристической организации при исчислении налога при упрощенной системе налогообложения стоимость услуг сторонних организаций, которая входит в общую стоимость тура и оплачивается туристом в кассу или на счет данной туристической организации?

Вопрос: Учитываются ли в составе валовой выручки организации, применяющей упрощенную систему налогообложения в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 09.03.2007 № 119 «Об упрощенной системе налогообложения», денежные средства, полученные от реализации имущества организации, ценных бумаг?

Вопрос: Каков порядок перехода с 1 июля 2007 года на упрощенную систему налогообложения в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 09.03.2007 № 119 для организаций, применявших до вступления в силу данного Указа упрощенную систему налогообложения в соответствии с Законом Республики Беларусь «Об упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства»?

Вопрос: Основные средства не участвуют в предпринимательской деятельности. Необходимо ли начислять НДС на амортизационные отчисления?

Вопрос: Предприятие, заключив договор комиссии, через спецэкспортера отгружает продукцию в Российскую Федерацию. В какой части следует применять нулевую ставку НДС: в части денежных средств, поступивших предприятию или спецэкспортеру?

Вопрос: В договоре комиссии предусмотрено, что вознаграждение комиссионера составляет 2000 тысяч рублей. Какой расчет должен применяться при исчислении НДС комиссионером: 2000 х 18 / 118 или 2000 х 18 / 100?

Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за неуплату минимального размера обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения?

Вопрос: В организацию принят на работу работник, который после 1 января 2003 года (даты вступления в силу Закона Республики Беларусь «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного социального страхования») был зарегистрирован в органах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь предыдущим работодателем, но не получил страхового свидетельства государственного социального страхования. Каковы должны быть действия работодателя в приведенной ситуации?

Вопрос: Предприятие передало сторонней организации макулатуру для переработки на давальческих условиях и исчислило НДС по передаче. В результате переработки от сторонней организации получены бумага и картон, предназначенные для использования в качестве сырья для производства продукции. Из стоимости переработки выделен НДС. В ходе аудиторской проверки было указано на отсутствие необходимости в исчислении НДС при сдаче макулатуры на переработку. Правомерны ли утверждения проверяющих?

Вопрос: В штатное расписание сельскохозяйственного производственного кооператива включены должности ведущего специалиста по кадрам - 1 штатная единица, и юрисконсульта - 0,5 штатной единицы. Стаж работы специалиста по кадрам - 10 лет, юрисконсульта - 1,5 месяца. Для замещения ведущего специалиста по кадрам на время трудового отпуска юрисконсульт дополнительно был принят на 0,5 ставки по должности «ведущий специалист по кадрам». Правомерно ли такое назначение?

Вопрос: Каков порядок формирования цен на продукцию, выращенную фермером для продажи на рынке, например, на клубнику?

Вопрос: Вправе ли фермер при реализации скоропортящейся ягодной продукции предоставлять скидки покупателю?

Вопрос: Существует ли ограничение по скидкам, предоставляемым производителями сельскохозяйственной продукции покупателям при реализации скоропортящейся продукции?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь получил заем от нерезидента, но не смог вовремя его вернуть. Спустя год после получения займа в банк было представлено поручение на перевод денежных средств для возврата займа, но банк отказался провести данную операцию, указав на необходимость получения разрешения Национального банка Республики Беларусь. Правомерны ли требования банка?

Вопрос: Резиденту по экспортному внешнеторговому договору утром зачислены денежные средства. После обеда того же дня резидент представляет в банк для визирования паспорт сделки по этому же договору. Должен ли банк завизировать паспорт сделки? Необходимо ли уведомлять Комитет госконтроля Республики Беларусь об осуществлении валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства Республики Беларусь?

Вопрос: Работник организации с разрешения руководителя в выходные дни использовал в личных целях служебный автомобиль. Горюче-смазочные материалы приобретались за счет работника. Возникает ли в данном случае необходимость в исчислении НДС?

Вопрос: Возможен ли вычет НДС на основании направленного в электронном виде по системе «Клиент-банк» счета-фактуры (ЖКХ) по форме, утвержденной постановлением Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 10.04.2006 № 14, в котором предусмотрена передача данного счета-фактуры не только на бумажном носителе, но и в электронном виде?

Вопрос: Пунктом 5 статьи 12 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» определено, что сумма налога, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам налогового периода, и суммами налоговых вычетов. Включается ли сумма НДС, исчисленная плательщиком при приобретении объектов у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в общую сумму налога по организации?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь является экспортером продукции и поставляет ее на условиях CIF и CFR (в соответствии с правилами Инкотермс) морским транспортом. Каким образом определить налоговую базу при исчислении сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог?

Вопрос: С какого налогового периода резиденты Республики Беларусь имеют право уменьшать налоговую базу на сумму затрат на приобретение работ и услуг, связанных с морской перевозкой продукции (товаров), при экспорте данной продукции (товаров) на условиях CIF и CFR (в соответствии с правилами Инкотермс)?

Вопрос: Какими нормативными актами в настоящее время предусмотрена ответственность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за нарушение порядка проведения внешнеэкономических операций?

Вопрос: Для проведения рекламного мероприятия обществу с ограниченной ответственностью необходимо закупить по поручению и за счет денежных средств заказчика товарно-материальные ценности, которые предназначены для их последующего вручения участникам рекламного мероприятия. Какую цель приобретения товаров в соответствии с нормами Указа Президента Республики Беларусь от 07.03.2000 № 117 необходимо указывать в договоре?

Вопрос: Вправе ли стороны завершить расчеты по внешнеторговому договору, срок действия которого уже истек?

Вопрос: В каких случаях следует исчислять НДС при списании затрат, произведенных при создании объекта основных средств как собственными силами, так и с участием подрядной организации, со счета 08 «Капитальные вложения» на счет 01 «Основные средства»? Когда можно принять к вычету исчисленную сумму НДС (метод определения выручки от реализации в соответствии с учетной политикой организации - «по отгрузке»)?

Вопрос: Предприятие, оказывающее услуги по международным грузоперевозкам, применяет ставку НДС 0%. Возможно ли в 2007 году представить уточненную налоговую декларацию по НДС за декабрь 2006 года и принять к вычету суммы НДС по услугам, при реализации которых применяется ставка 0%, оплата по которым поступила в 2007 году (вычеты распределяются методом удельного веса)?

Вопрос: Подлежат ли регистрации в специальном формуляре финансовые операции по перечислению вкладчиком денежных средств в пределах одного банка (отделения) со своего вкладного (депозитного) счета, заключенного на одних условиях, на вкладной (депозитный) счет с иными условиями?

Вопрос: Какое количество дней в году должно приниматься при расчете суммы подлежащих уплате процентов, если соглашением сторон установлен иной, больший, чем учетная ставка Нацбанка Республики Беларусь, размер процентов, а конкретное количество дней в году для расчета таких процентов соглашением сторон не установлено?

Вопрос: Каким образом (в какой графе) необходимо отразить в паспорте сделки разрешение Министерства торговли Республики Беларусь на продление срока проведения внешнеторговой операции?

Вопрос: Относятся ли сведения об обособленных структурных подразделениях юридического лица к сведениям, при изменении которых требуется внесение изменений и (или) дополнений в лицензию?

Вопрос: Обязано ли юридическое лицо в случае приобретения им права собственности на новый объект недвижимости изменять свое местонахождение и регистрировать новый юридический адрес?

Вопрос: Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость», регулирующий вопросы освобождения от обложения НДС жилищно-коммунальных услуг, вступил в действие с 1 января 2007 года, то есть задним числом. Как производить корректировки, если потребителям предъявлялся НДС по ставке 18%? Нужно ли составлять с потребителями акты сверки расчетов?

Вопрос: В связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 19.03.2007 № 129 «О некоторых мерах по развитию международных перевозок» возможно ли применение нулевой ставки НДС по транспортным услугам, оказанным за пределами Республики Беларусь в январе-феврале 2007 года (по этим услугам организация исчисляла НДС по ставке 18%)?

Вопрос: Выручка от реализации изданий по подписке поступает на счет редакции, а затем ее часть перечисляется республиканскому унитарному предприятию «Белпочта» за оказанные услуги по оформлению подписки. Что является базой для исчисления НДС у редакции: вся поступившая выручка или выручка за минусом стоимости услуг, оказанных республиканскому унитарному предприятию «Белпочта»?

Вопрос: Организация в 2006 году применяла две ставки НДС 0 и 18%. Вычеты по НДС распределялись методом удельного веса. По состоянию на 1 января 2007 года имеется остаток сумм НДС, не принятых к вычету и приходящихся на объекты, при реализации которых применялась ставка НДС 18%. В 2007 года организация не имеет объектов, при реализации которых применяется ставка НДС 18%. Возможно ли предъявить к зачету вычеты 2006 года в полном объеме в 2007 года?

Вопрос: Организация ввезла товар из Российской Федерации и приняла его на учет в апреле 2007 года. В связи с недостаточностью денежных средств по сроку не позднее 20 мая был уплачен ввозной НДС в размере 40% от его суммы. Возможно ли принять к вычету оплаченную часть ввозного НДС?

Вопрос: Организация приобрела телевизор для непроизводственного использования. Сумма «входного» НДС была отнесена на стоимость телевизора. Через некоторое время телевизор был передан в безвозмездное пользование другой организации. Следует ли в данной ситуации облагать НДС сумму начисленной амортизации?

Вопрос: В соответствии с договором аренды начиная с июля 2007 года обязательство по внесению арендной платы наступает 10-го числа отчетного месяца. В июне 2007 года поступила предоплата за 6 месяцев. Вся ли сумма предоплаты облагается НДС?

Вопрос: Организация отдала в ремонт мобильный телефон, не находящийся на ее балансе. Облагается ли стоимость ремонта налогом на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация приобретает товары в Российской Федерации и других государствах и уплачивает НДС при ввозе. Следует ли вносить в книгу покупок данные о продавцах товаров или достаточно только сведений, касающихся уплаты НДС? Ведет ли отсутствие указанных данных в книге покупок к отсутствию права на вычет НДС?

Вопрос: Организация безвозмездно получила автомобиль от резидента Республики Беларусь. В документах на автомобиль предъявлена сумма НДС. У организации имеются обороты, облагаемые по ставке НДС 0%. Распределение налоговых вычетов согласно учетной политике производится методом удельного веса. Подлежит ли распределению сумма НДС, предъявленная по безвозмездно полученному автомобилю?

Вопрос: Освобождается ли в 2007 году от НДС ремонт лифтов в общежитиях?

Вопрос: Ликвидируется филиал, который не является самостоятельным юридическим лицом, но выделен на отдельный баланс и зарегистрирован в качестве налогоплательщика. При этом головному предприятию передается все имущество филиала, переводятся работники. Следует ли при передаче имущества передавать из книги покупок суммы НДС в размере 18% от его стоимости?

Вопрос: Организация отгружает готовую продукцию в многооборотной таре (контейнеры), подлежащей возврату. Для стимулирования возврата тары с покупателей взимается ее залоговая стоимость, которая выше стоимости приобретения или изготовления (частично организация изготавливает тару самостоятельно). Тара в собственность покупателя не переходит. При возврате тары залоговые суммы возвращаются покупателю. Какой порядок налогообложения при передаче тары? Подлежит ли вычету НДС, предъявленный поставщиками тары?

Вопрос: Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. В мае 2007 г. предприятием заготовительной организации был сдан лом черных и цветных металлов. Заготовительная организация произвела оценку лома и перечислила деньги за сдачу лома предприятию, выделив при этом в документах НДС, мотивируя это тем, что цена на лом в прейскуранте установлена с НДС. Следует ли предприятию уплатить в бюджет данную сумму налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Какую сумму налоговой базы следует принимать для распределения налоговых вычетов: уменьшенную на сумму НДС, удержанную иностранным налоговым агентом, или без уменьшения?

Вопрос: Организация реализует в розничной торговой сети сигареты, приобретенные у производителя. Продавец предъявил в документах сумму НДС. Можно ли данную сумму НДС принять к вычету?

Вопрос: Следует ли облагать НДС сумму амортизации, если она относится за счет собственных источников организации: - по функционирующим основным средствам непроизводственного назначения; - по основным средствам, находящимся в простое?

Вопрос: Организация ликвидирует объект основных средств, приобретенный до 1 января 2000 года. Для выполнения работ по ликвидации привлечен подрядчик (резидент Республики Беларусь). Облагается ли НДС у организации стоимость работ по ликвидации основного средства, предъявленная подрядчиком?

Вопрос: Организация приобрела товары в розничной торговле, продавцом предъявлена сумма НДС и расчетная ставка НДС в размере 14,28%. В какой графе книги покупок отразить сумму налоговых вычетов?

Вопрос: Организация с 1 апреля 2007 года перешла на упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС. В мае поступили суммы от покупателей в оплату услуг, оказанных в марте 2007 года, в период применения общего порядка налогообложения. Необходимо ли организации по таким суммам уплачивать НДС?

Вопрос: Необходимо ли регистрировать новый паспорт сделки по внешнеторговому договору, если меняется валюта платежа?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь, имеющий в собственности здание, которое находится на территории Российской Федерации, предоставил его в аренду другому резиденту Республики Беларусь. Следует ли в целях исчисления НДС считать это оборотом на территории Республики Беларусь, а не за ее пределы, поскольку услуга оказывается резиденту Республики Беларусь?

Вопрос: Организация приобрела оборудование, требующее монтажа. "Входной" НДС по оборудованию был принят к вычету. В месяце ввода оборудования в эксплуатацию производится восстановление сумм НДС, принятых к вычету, и принятие их к вычету. Какой записью отразить эти операции в книге покупок?

Вопрос: Организация уничтожила материалы в связи с их непригодностью к дальнейшему использованию. Стоимость данных материалов не участвует в определении облагаемой налогом прибыли. Облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация производит продукцию, облагаемую НДС по ставке 10%, для производства которой используются компоненты, приобретенные по ставке налога 18%. Необходимо ли вести раздельный учет указанных сумм «входного» налога, если у организации обычно сумма налога, исчисленного по реализации, превышает сумму налоговых вычетов?

Вопрос: Организация списывает транспортное средство, приобретенное в 2002 году, остаточной стоимостью 2190 тысяч рублей. Стоимость материалов, оприходованных в результате списания, составила 3220 тысяч рублей. Каким образом в данном случае производится исчисление НДС?

Вопрос: Транспортная организация производит заправку топливом на территории Республики Беларусь и за ее пределами по карточкам иностранных организаций. Необходимо ли исчислять НДС при оплате данного топлива?

Вопрос: Транспортная организация приобретает права на компьютерную программу у физического лица - резидента Российской Федерации. Необходимо ли исчислить НДС при перечислении оплаты в Российскую Федерацию?

Вопрос: Туристическая фирма, осуществляющая на основании лицензии туроператорскую и турагентскую деятельность, для перевозки экскурсантов в пределах Республики Беларусь заказывает транспорт у автотранспортной организации. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 02.06.2006 № 371 услуги по организации перевозок экскурсантов различными видами транспорта освобождаются от НДС. Возможно ли применение данной льготы транспортной организацией?

Вопрос: Подлежит ли исчислению НДС при реализации запчастей, учитывая тот факт, что при выбытии автомобиля налог был исчислен от всей остаточной стоимости автомобиля?

Вопрос: Организация применяла льготу по налогу на прибыль. При проведении проверки инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь было установлено отсутствие документов, обосновывающих льготу. Данные документы были представлены организацией после проведения проверки. Применяется ли к организации ответственность, предусмотренная за неуплату налогов?

Вопрос: Физическому лицу в организации, являющейся для него местом основной работы, выплачиваются заработная плата, премия, а также дивиденды. Из всех ли этих выплат производится стандартный налоговый вычет?

Вопрос: Плательщик работает по договорам подряда и не имеет места основной работы. Получаемые им доходы на основании его заявления облагаются по ставкам пункта 2 статьи 18 Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 № 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц», при этом стандартные налоговые вычеты не производятся. Каким образом будет реализовано его право на получение стандартных налоговых вычетов?

Вопрос: При поступлении в аспирантуру на дневную форму обучения учащимися представляются копии трудовых книжек (это предусмотрено законодательством), так как оригиналы трудовых книжек должны храниться по основному месту работы. Кроме того, многие аспиранты вообще не имеют трудовых книжек, так как поступают в аспирантуру непосредственно после окончания учебы в вузе. В каком случае аспирантам дневной формы обучения предоставляются стандартные налоговые вычеты?

Вопрос: 2 июля 2007 года в научно-исследовательский институт принят на работу сотрудник, который воспитывает ребенка до 18 лет. Данный институт для него - место основной работы. В первом полугодии 2007 года он нигде не работал. 29 июля 2007 года этот работник увольняется и до конца года работать нигде не будет. Заработная плата за июль составила 500 000 рублей. Имеет ли право данный сотрудник на вычет?

Вопрос: Сотрудница организации отработала с начала года 4 месяца. В последние числа апреля ею был представлен листок нетрудоспособности по беременности и родам. В июле, по окончании больничного, она ушла в отпуск по уходу за ребенком. До конца этого года сумма стандартных налоговых вычетов превысила сумму облагаемых подоходным налогом доходов, начисленных ей в этом же году. Каков порядок предоставления стандартных вычетов в этой ситуации?

Вопрос: Работник по основному месту работы отработал в мае 2007 года только один день. Начисленная заработная плата за этот день составила 25 000 рублей. Как в указанной ситуации необходимо произвести стандартные налоговые вычеты и в каком размере?

Вопрос: Молодой человек окончил в июне 2007 года вуз (дневное отделение) и в качестве специалиста в июле принят на работу в лечебное учреждение (больницу). До окончания 2007 года других доходов у него не предполагается. Как в такой ситуации произвести вычеты, применяемые при исчислении подоходного налога?

Вопрос: Сотрудником организации, имеющим ребенка до 18 лет и расторгнувшим брак, в бухгалтерию не представлен исполнительный лист на уплату алиментов и не подано заявление на удержание алиментов в добровольном порядке. Каков порядок предоставления стандартного вычета?

Вопрос: Женщина от предыдущего брака имеет ребенка. От второго брака родился еще ребенок. Однако ее второму мужу по месту его работы вычет предоставляется только на одного ребенка. Законно ли поступает бухгалтерия по месту работы мужа?

Вопрос: В мае 2007 года в организацию на работу по трудовому договору принят иностранный гражданин. При оформлении на работу им был предъявлен документ «Вид на жительство иностранного гражданина», в котором отмечено: гражданство - Российская Федерация; правовой статус - постоянный житель г.Минска, прописка - г.Минск. Данный гражданин имеет ребенка-инвалида. С какого месяца в рассматриваемой ситуации ему будут предоставляться вычеты на себя и ребенка-инвалида?

Вопрос: Имеют ли право родители, воспитывающие 17-летнего ребенка, вступившего в брак, на стандартный налоговый вычет?

Вопрос: Женщина одна воспитывает ребенка до 18 лет, отец которого умер уже после расторжения с нею брака. Имеет ли она право на стандартный налоговый вычет в двойном размере как вдова либо одинокий родитель из доходов, полученных ею в 2006 и 2007 годах?

Вопрос: В бухгалтерию организации обратилась работница, воспитывающая двоих детей. При этом с мужем она разведена. Бывший супруг лишен родительских прав и алименты на детей не платит. Относится ли она к одинокому родителю в целях получения стандартного налогового вычета в двойном размере при исчислении подоходного налога?

Вопрос: Женщина (вдова) воспитывает десятилетнего ребенка. В апреле 2007 года вступает в брак. В октябре этого же года она разводится. Сохраняется ли в период брака вычет в двойном размере?

Вопрос: Женщина имеет двоих детей до 18 лет. Старший ребенок рожден в браке. При этом отец этого ребенка умер в период брака. Второй ребенок рожден женщиной после смерти мужа вне брака. Согласно решению суда установлено отцовство ребенка. Отец второго ребенка умер, так и не вступив с данной женщиной в брак. В каком размере следует представлять стандартные налоговые вычеты в этом случае?

Вопрос: В январе 2007 года по месту основной работы сотрудником представлены документы, подтверждающие, что он имеет ребенка-инвалида до 18 лет (свидетельство о рождении ребенка и удостоверение инвалида). За январь-март налоговым агентом на этого ребенка предоставлялся вычет в размере 2 базовых величин. Имеет ли право данный сотрудник на вычет в размере 4 базовых величин в связи с вступлением в силу Указа Президента Республики Беларусь от 03.04.2007 № 162 «О некоторых вопросах применения льгот и вычетов по подоходному налогу с физических лиц»?

Вопрос: В январе 2007 года по месту основной работы сотрудником представлены документы, подтверждающие, что он имеет троих детей до 18 лет, при этом одному из детей в августе исполняется 18 лет. Как должны производиться вычеты после вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь от 03.04.2007 № 162 «О некоторых вопросах применения льгот и вычетов по подоходному налогу с физических лиц» и сохраняется ли статус многодетной семьи после достижения одним из детей 18 лет?

Вопрос: Вправе ли наниматель вменять юрисконсульту в обязанности ведение кадрового делопроизводства, составление бухгалтерских документов, писем неюридического характера?

Вопрос: Предприятие розничной торговли отдельные группы товаров реализует по регулируемым (фиксированным) розничным ценам. Может ли предприятие торговли в 2007 году самостоятельно принимать к вычету суммы налога на добавленную стоимость, рассчитанные исходя из цены приобретения товара и ставки НДС, применяющейся при их реализации?

Вопрос: Организация для своих сотрудников проводит различные спортивные мероприятия, арендуя при этом спортивный зал, спортинвентарь. Данные расходы списываются организацией за счет источников, не участвующих при определении облагаемой налогом прибыли, а суммы НДС по приобретаемым объектам относятся на увеличение стоимости указанных услуг. Необходимо ли в 2007 году производить исчисление налога на добавленную стоимость по данным операциям?

Вопрос: Организация оказывает услуги по сопровождению грузов, перемещаемых транзитом через территорию Республики Беларусь из Республики Польша в Российскую Федерацию. Вправе ли организация при оказании данных услуг применить нулевую ставку налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация занимается обслуживанием лифтов в жилых домах и общежитиях. Подлежат ли данные работы освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость?

Вопрос: Организация имеет филиал, зарегистрированный в качестве налогоплательщика в Российской Федерации. Следует ли в данной ситуации учитывать обороты филиала в Республике Беларусь для распределения налоговых вычетов в 2006 году и 2007 году?

Вопрос: Организация, реализующая конфискованное имущество, произвела 100%-ю предоплату за данный товар. Считается ли в этом случае данное имущество собственностью организации и можно ли его далее реализовывать как обычное имущество, исчисляя НДС из его стоимости?

Вопрос: Организация осуществляет ввоз и реализацию легковых автомобилей на территории Республики Беларусь. Каков порядок определения налоговой базы по НДС в 2007 году при реализации данных автомобилей на территории Республики Беларусь?

Вопрос: Следует ли арендодателю в 2007 году облагать НДС суммы оплаты коммунальных, эксплуатационных услуг (работ), возмещаемых арендатором сверх суммы арендной платы? Производится ли вычет НДС по таким услугам (работам) у арендатора и на основании какого документа?

Вопрос: Должен ли арендатор исчислять и уплачивать НДС по отчисленным на финансирование работ по капитальному ремонту, производимых арендодателю, суммам при условии отнесения данных сумм за счет собственных источников арендатора?

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью приобретает оптом товары, произведенные организациями, в которых численность инвалидов составляет не менее 50% от списочной численности промышленно-производственного персонала. Налог на добавленную стоимость при приобретении данных товаров не уплачивается. Имеет ли общество с ограниченной ответственностью в 2007 году право на льготу по НДС при продаже данных товаров?