Вопрос-Ответ

Стр. 26

Вопрос: Какая сумма налога на добавленную стоимость подлежит отражению в составе внереализационных расходов, если организация определяет сумму налоговых вычетов, приходящихся на выручку, облагаемую по нулевой ставке, по удельному весу?

Вопрос: Предприятие заключило контракт на поставку продукции в Украину. Контрактная стоимость товара выражена в долларах США, но оплата предусмотрена в белорусских рублях по курсу Национального банка на дату оплаты. Предприятие определяет выручку по мере отгрузки товаров. При поступлении средств от покупателя образуются суммовые разницы. Включаются ли они в базу для исчисления в составе затрат по нормативу расходования средств на информационные, консультационные, рекламные услуги?

Вопрос: Предприятие обратилось в обслуживающий филиал банка для получения кредита в иностранной валюте, однако банк ему отказал. Законны ли действия банка? Существуют ли ограничения на выдачу кредитов в иностранной валюте белорусским предприятиям?

Вопрос: Вправе ли предприятие получить кредит в иностранной валюте с последующей ее продажей и дальнейшими расчетами с поставщиками в белорусских рублях?

Вопрос: Какие преимущества для предприятия дает получение микрокредита по сравнению с обычным кредитом?

Вопрос: Предприятие арендует у физических лиц, не являющихся работниками предприятия, основные средства. Следует ли при исчислении налога на прибыль исключать из налогооблагаемой прибыли налог на недвижимость, исчисленный по арендованным основным средствам?

Вопрос: Учитываются ли в затратах по производству и реализации продукции при исчислении налога на прибыль проценты по просроченным и отсроченным кредитам?

Вопрос: Согласно статье 45 Закона Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2004 год» определенные категории организаций производят отчисления в инновационные фонды от себестоимости товаров (работ, услуг). Какие затраты включаются в себестоимость для расчета размера отчислений в инновационный фонд?

Вопрос: Включается ли сумма уменьшения налоговых вычетов по НДС (расчетная величина, равная 4% выручки (оборота), полученной от реализации экспортируемых товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 0%) в состав внереализационных расходов, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли?

Вопрос: Какие затраты - по данным бухгалтерского учета или применяемые в целях налогообложения - следует отражать в расчетах определения уровня рентабельности для реализации положений постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31.01.2001 № 129?

Вопрос: Вправе ли организации при исчислении налога на прибыль не распределять на фактически реализованную продукцию общепроизводственные и общехозяйственные расходы?

Вопрос: Резидент получил от нерезидента вексель ГП «Белтрансгаз», номинированный в белорусских рублях, в качестве предоплаты за товар согласно договору купли-продажи. Далее этот вексель резидент передал другому резиденту в счет погашения своей задолженности перед ним за оказанные услуги. Каким образом резидент может погасить свою задолженность перед нерезидентом?

Вопрос: Организация в некоторых случаях осуществляет отгрузку товара без предварительной оплаты. Выписываются счет-фактура и ТТН, а договор купли-продажи не составляется. Правомерно ли осуществлять отгрузку товаров без заключения договора купли-продажи?

Вопрос: Резидент Республики Беларусь имеет лицензию на выполнение СМР на территории Беларуси. При этом выполняет строительные работы на территории России по договорам подряда, заключенным с резидентом Российской Федерации. Вправе ли предприятие привлекать зарубежные организации, заключив с ними договоры субподряда?

Вопрос: Достаточно ли наличия договора перевода долга, подписанного тремя участниками, для принятия к зачету налога на добавленную стоимость или необходимо оформлять акт сверки расчетов?

Вопрос: Фирма «А» рассчиталась за сырье с фирмой «В» путем передачи банковского векселя (вексель был приобретен «А» с отсрочкой оплаты). «В» передает вексель банку в качестве отступного в счет погашения задолженности по кредиту. Имеет ли право «А» принять к зачету НДС по сырью при данной форме расчетов?

Вопрос: По договору аренды срок исполнения обязательств по уплате за аренду помещения наступает 10-го числа текущего месяца. Организация уплачивает арендную плату в следующем месяце. Какая сумма НДС принимается к вычету - определенная по курсу Национального банка на 10-е число текущего месяца либо на дату уплаты?

Вопрос: Какие существуют отличия в начислении и зачете налога на добавленную стоимость у комитента и комиссионера, отдающего товар на комиссию субкомиссионеру (комиссионер не является собственником товара)?

Вопрос: В июле 2004 года предприятием был куплен компьютер и по решению собрания учредителей в этом же месяце передан в уставный фонд другого предприятия по оценочной стоимости (без НДС). Как поступить предприятию с НДС, уплаченным при приобретении компьютера?

Вопрос: Резидент Беларуси импортирует товары из России с целью их последующей реализации в Казахстан. Отражается ли в книге покупок НДС, приходящийся на данные товары (товар приобретен и реализован в одном месяце)? Следует ли уменьшать сумму «входного» НДС, относимого на внереализационные расходы, на расчетную величину, равную 4% выручки от реализации товаров, облагаемых по ставке 0%?

Вопрос: Предприятие А заключило договор займа с предприятием Б, предусматривающий получение займа предприятием Б в виде банковского векселя, номинированного в белорусских рублях. Затем был заключен трехсторонний договор перевода долга между предприятиями А (первоначальный должник), Б (новый должник), С (кредитор). Правомерно ли заключение настоящих договоров и при каких условиях?

Вопрос: Согласно постановлению Совета Министров от 09.11.1999 № 1748 в целях усиления прямой зависимости зарплаты работников от конечных результатов работы соответствующего участка производства организациям рекомендуется принять меры по совершенствованию оплаты их труда, в том числе - повышение до 10% тарифной ставки присвоенного разряда для рабочих-повременщиков. Образует ли указанное повышение новый оклад?

Вопрос: Указом Президента Республики Беларусь от 22.01.2004 № 36 предусмотрена ответственность за неуплату налогов. C какого момента подлежит применению данная ответственность к юридическому лицу?

Вопрос: Является ли достаточным основанием для неприменения ответственности, установленной подпунктами 1.7, 1.6 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22.01.2004 № 36, уплата причитающегося налога, сбора (пошлины)?

Вопрос: В ходе проверки организации установлены факты несвоевременного представления расчета по налогу на прибыль в налоговую инспекцию. Каким образом исчисляются и применяются экономические санкции, если суммы, причитающиеся к уплате по каждому факту несвоевременного представления расчета, были незначительны?

Вопрос: Указом Президента Республики Беларусь от 22.01.2004 № 36 определено, что повторное в течение года нарушение плательщиком установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации влечет наложение более строгой меры ответственности. Каким образом определяется повторность нарушения?

Вопрос: Учредителем УТПП является ОАО. В связи с производственной необходимостью (сельхозработы) ОАО просит перевести сроком на три месяца работника УТПП. Правомерен ли такой перевод?

Вопрос: Какие таможенные платежи подлежат уплате при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь в соответствии с таможенным режимом выпуска для свободного обращения товара «станки» (код 8456 30 110 0 ТН ВЭД)?

Вопрос: Организацией заключен договор лизинга с лизингодателем - резидентом Республики Беларусь. Графиком лизинговых платежей предусмотрено, что на 12-й месяц после получения объекта лизинга наступает срок погашения стоимости данного объекта в размере 40%. В каком порядке принимается к вычету НДС?

Вопрос: Организация заключила меморандум о взаимопонимании с зарубежной фирмой на поставку абонентских модемов. Для проведения сертификации несколько модемов были поставлены в Беларусь, организация в связи с этим понесла ряд расходов. Можно ли списывать данные расходы по мере их осуществления на затраты производства?

Вопрос: Каков порядок применения нулевой ставки НДС при реализации товара на экспорт по цене ниже цены приобретения?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет торгово-закупочную деятельность сезонного характера. Товар с предприятий к месту торговли доставляется автомобилем, ввезенным с уплатой таможенных пошлин по единой ставке. По истечении сезона автомобиль сдается в аренду предприятию. Должен ли предприниматель уплачивать республиканский сбор в соответствии с Указом Президента от 22.03.2004 № 140?

Вопрос: Организационные расходы при создании нового предприятия учредителем - физическим лицом были произведены в ноябре и декабре 2003 года, январе 2004 года. Организация зарегистрирована в декабре 2003 года, расчетный счет открыт в январе 2004 года. В 2003 году данные расходы не были отражены в учете. Можно ли их отразить в 2004 году и возможно ли их возмещение учредителю?

Вопрос: Страховая компания оплачивает организации сумму ущерба, причиненного в результате дорожно-транспортного происшествия, в размере стоимости ремонта, выполненного собственными силами организации. Правомерно ли организация выставляет страховой компании сумму к возмещению причиненного ущерба с учетом НДС, целевых сборов и республиканского единого платежа?

Вопрос: Допустимо ли в первичных учетных документах использовать факсимильные подписи лиц, ответственных за совершение хозяйственных операций?

Вопрос: У индивидуального предпринимателя по трудовому договору работает работник, у которого имеется несовершеннолетний ребенок от первого брака. Как рассчитать алименты на ребенка и удерживается ли с них подоходный налог?

Вопрос: Плательщик единого налога имеет расчетный счет и наемных работников, но кассовую книгу вести не обязан. Означает ли это, что он не обязан использовать при приеме и выдаче наличных денег типовые кассовые документы (приходный и расходный кассовые ордера, платежную ведомость и пр.)?

Вопрос: Каков порядок формирования цен на реимпортированные товары?

Вопрос: Предприятие Минской области занимается изготовлением мебели. Ограничивается ли до 20% уровень рентабельности на однопредметную мебель на основании решения Минского областного исполнительного комитета от 29.04.1997 № 29?

Вопрос: Организация оформляет лицензию на деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц и дополнительно собирается ввести видеонаблюдение на территории рынка с целью усиления мер по охране данной территории. Требуется ли лицензия или какое-то другое разрешение на установку и эксплуатацию указанного оборудования?

Вопрос: Работник предприятия с сентября 1999 года является инвалидом I группы по трудовому увечью. Потерпевшему выплачивались сумма возмещения вреда, дополнительные расходы, в том числе на бытовой уход. В марте 2004 года потерпевший обратился с заявлением произвести ему доплату на посторонний уход. Обязано ли предприятие производить такую доплату?

Вопрос: Предприятие получает металлопрокат (происхождение - Российская Федерация) из России железной дорогой по железнодорожной накладной. Товаросопроводительные документы приходят через одну-две недели почтой. Каков порядок оформления и регистрации статистической декларации в данном случае?

Вопрос: Российская фирма оказывает услуги белорусскому предприятию по доработке программного обеспечения. Подлежат ли услуги резидента России, импортируемые в Беларусь, обложению НДС? Относится ли НДС, выделенный резидентом России, на увеличение стоимости услуг или его следует принимать к вычету?

Вопрос: Общество с ограниченной ответственность «П» заключило договор с рекламной компанией «А», которая в свою очередь заключила договор с организацией, непосредственно размещающей рекламу ООО «П». Реклама размещается в эфире государственной радиокомпании. Нормируются ли в данном случае затраты «П», списываемые на рекламу?

Вопрос: Оговорен ли в нормативных актах перечень регистров налогового учета?

Вопрос: Предприятие осуществляет оптовую торговлю обувью. Обязано ли оно производить отчисления в размере 6% на пополнение собственных оборотных средств? Если да, то в какой последовательности производятся расчеты?

Вопрос: Учитываются ли отчисления в размере 6% от валовых доходов в фонд пополнения собственных оборотных средств при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Может ли заложенное имущество быть реализовано залогодателю или передано взыскателю частично?

Вопрос: В каких строках налоговой декларации по налогу на прибыль отражается приход и погашение векселей?

Вопрос: Совместное предприятие - резидент Республики Беларусь получило заем от физического лица - гражданина Латвии, являющегося учредителем данного предприятия. По какой ставке следовало удержать подоходный налог при перечислении процентов этому иностранному физическому лицу?

Вопрос: В соответствии с каким нормативным актом облагаются налогом: а) процентный доход по корпоративным (негосударственным) облигациям, выплачиваемый одновременно с погашением данных облигаций; б) процентный доход по корпоративным (негосударственным) облигациям, выплата которого осуществляется периодически (ежемесячно, ежеквартально) в виде купона и не связана с реализацией (отчуждением, погашением) данных облигаций?

Вопрос: Работник совмещает работу с обучением в учебном заведении. Установлен ли законодательством порядок назначения такого работника на должность, соответствующую получаемой специальности?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога. Дочь учится на платной основе в Белорусском государственном экономическом университете, получает первое высшее образование. Может ли он воспользоваться вычетом на обучение дочери по подоходному налогу?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается пошивом одежды в арендуемом помещении. Договор аренды заключается на срок менее года. Является ли его краткосрочность основанием для приема на работу работников по срочным трудовым договорам на время действия договора аренды?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой реализацией пива предприятиям торговли и индивидуальным предпринимателям. При отгрузке пива завод-изготовитель предоставляет на каждое наименование пива один экземпляр серийного сертификата соответствия и один экземпляр удостоверения качества на выпущенную партию. Нужно ли индивидуальному предпринимателю при реализации пива выдавать покупателям копию сертификата соответствия?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, имеет два магазина. На получаемую продукцию поставщики предоставляют копии сертификатов. Все сертификаты в единичном экземпляре находятся в одном магазине. Можно ли делать ксерокопии сертификатов и заверять их своей печатью для второго магазина?

Вопрос: В связи с неисполнением клиентом банка налогового обязательства налоговым органом наложен арест на имущество, предоставленное банку клиентом в качестве залога в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору. Вправе ли банк в целях отмены решения о наложении ареста исполнить налоговое обязательство клиента?

Вопрос: В залоге у банка находится имущество, на которое налоговым органом наложен арест. Вправе ли банк обратиться в этот налоговый орган для получения разрешения на инициирование процедуры по обращению взыскания на заложенное имущество в целях удовлетворения своих требований, вытекающих из кредитного договора?

Вопрос: Вправе ли плательщик в случае приостановления налоговым органом операций по его счетам в банке исполнить налоговое обязательство, уплатить пени и экономические санкции за третье лицо?

Вопрос: Вправе ли банк, в котором имеется постановление налогового органа о приостановлении операций по счетам плательщика, отказать последнему в открытии нового счета?

Вопрос: На собрании участников общества с ограниченной ответственностью было принято решение о выходе из состава двух участников и уступке их долей новому участнику. Выбывшие участники продали принадлежащие им доли в имуществе ООО по стоимости ниже денежного выражения этих долей, указанного в учредительных документах. Правомерна ли такая операция?

Вопрос: Предприятие - комиссионер (резидент Республики Беларусь) получает от российской фирмы - комитента товар (происхождение из Российской Федерации) по договору комиссии на территории России. Следует ли комиссионеру исчислять НДС с суммы выручки, перечисляемой комитенту?

Вопрос: Работник передает предприятию по договору безвозмездного пользования транспортное средство - автомобиль. Необходимо ли предприятию уплачивать налог на приобретение автотранспортных средств?

Вопрос: Работница своевременно не представила листок нетрудоспособности по беременности и родам и продолжала работать на протяжении месяца. За отработанные дни ей начислена и выплачена зарплата. С какого момента и за какой период ей назначается пособие по беременности и родам? Выплачивается ли данное пособие за отработанные дни?

Вопрос: Что включается в объект для целей налогообложения при сдаче в аренду общественных, административных и переоборудованных производственных зданий, сооружений и помещений, находящихся в государственной собственности?

Вопрос: На балансе предприятия числится квартира, приобретенная для своего работника за счет средств предприятия. В настоящее время квартира передается безвозмездно из республиканской собственности в коммунальную. Производится ли в данном случае исчисление НДС?

Вопрос: Предприятием-нерезидентом (Украина) выполнены пусконаладочные работы по монтажу оборудования для резидента Республики Беларусь на территории Республики Беларусь в декабре 2003 года. В бухгалтерию документы представлены в августе 2004 года. Оплата за выполненные работы также произведена в августе 2004 года. Как в данном случае следует удерживать НДС у нерезидента?

Вопрос: Общество по договору на депозитарное обслуживание с профессиональным участником рынка ценных бумаг, имеющим лицензию на депозитарную деятельность, оплачивает определенную сумму за ведение и хранение реестра владельцев акций общества. Учитываются ли расходы по оплате депозитарных услуг в составе затрат при определении прибыли для целей налогообложения?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель приобрел помещение в новом здании для открытия в нем магазина, поставил его на учет в составе основных средств. В помещении заменил окна, двери на стеклопакеты, сделал навесные потолки. Можно ли включить эти затраты в состав расходов при исчислении подоходного налога?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной продажей товаров секонд-хэнд в магазине (площадью более 15 кв.м) и на торговом месте на рынке вне стационарной торговой сети. Является ли он плательщиком налога с продаж?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога, торгует на рынке. Покупателям по их требованию до сих пор выдавал квитанции формы КВ-1. Можно ли сейчас, после 1 августа, использовать квитанции, купленные ранее и не включенные в электронный банк данных?

Вопрос: Для осуществления розничной торговли индивидуальный предприниматель арендует подвальное помещение, вход в которое - из коридора со всевозможными водопроводно-канализационными коммуникациями. Помещение - без естественного освещения и вентиляции. Торговая площадь - 32,8 кв.м, подсобные помещения и склад отсутствуют. Можно ли такое подвальное помещение назвать магазином?

Вопрос: В августе 2004 года сотрудник организации, для которого она является местом основной работы, представил документы об оплате им в 2003 году обучения своего ребенка на дневном отделении вуза (получает первое высшее образование). Как рассчитать излишне удержанную сумму подоходного налога и каков порядок ее возмещения сотруднику?

Вопрос: Предприятие-перевозчик заключило с банком договор карт-счета и оформило корпоративные карточки в долларах США для осуществления расчетов водителями во время командировок за границу. Договором карт-счета предусмотрен овердрафт. Вправе ли организация воспользоваться льготой по обязательной продаже валютной выручки в размере использования ее на покрытие задолженности по овердрафту?

Вопрос: Бывший работник организации в судебном порядке востребовал выплату среднего заработка за задержку расчета при увольнении и компенсацию судебных расходов. Подлежат ли налогообложению эти суммы?

Вопрос: Организация предоставляет своим работникам, имеющим детей, возвратную беспроцентную ссуду на потребительские нужды для приобретения школьной одежды. Каким образом в этом случае исчисляется подоходный налог?

Вопрос: Организация заключает большое количество хозяйственных договоров со своими контрагентами, в том числе расположенными в других городах. Можно ли для упрощения процедуры заключения договоров использовать факс или электронную почту?

Вопрос: Нет ли ограничений в объемах ввоза (в стоимостном выражении) на территорию Республики Беларусь товаров (например запчастей к грузовым автомобилям), происходящих из третьих стран, приобретенных за наличный расчет в Российской Федерации индивидуальным предпринимателем - плательщиком единого налога?

Вопрос: Предприятие имеет лицензию на организацию общественного питания. В бланке лицензии указано, что торговому объекту общественного питания присвоена 3-я наценочная категория. Предприятие присвоило данному объекту общественного питания 2-ю категорию. Необходимо ли в этом случае вносить изменения в лицензию?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель как физическое лицо в ноябре 2002 года ввез микроавтобус с уплатой таможенных платежей по единой ставке и в 2004 году использовал микроавтобус в предпринимательской деятельности. Должен ли он уплатить республиканский сбор, если прекратил осуществление данного вида деятельности в марте 2004 года?

Вопрос: Какие документы должен подать индивидуальный предприниматель для получения лицензии, учитывая, что он торгует на нескольких рынках, и какой тогда в лицензии должен быть указан пункт продажи?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель выплачивает заработную плату из выручки от реализации товаров. После того как из начисленной за сентябрь зарплаты работников были произведены вычеты на иждивенцев и обучение детей, подоходный налог от средств на оплату труда составил около 4%. Какую величину от средств на оплату труда следует перечислить в бюджет - 4% или 9%?

Вопрос: К индивидуальному предпринимателю обратился его бывший работник за справкой о заработке для начисления пенсии. На основании чего эту справку нужно составлять и как ее заверять, если у индивидуального предпринимателя нет печати? Достаточно ли подписи индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Какие изменения произошли в 2004 году в порядке получения бланков счетов-справок для удостоверения совершения сделок по продаже транспортных средств и номерных агрегатов к ним?

Вопрос: В какой очередности подлежат исполнению платежные инструкции налогового органа о взыскании с дебитора плательщика задолженности этого плательщика по налогу, сбору (пошлине), пене: в первоочередном порядке - как платежи в бюджет либо в группе очередности, к которой относится дебиторская задолженность?

Вопрос: Вправе ли организация при наличии в банке решения налогового органа о приостановлении операций по ее счетам в банке производить вне очереди платежи в счет неотложных нужд, погашения задолженности по заработной плате в порядке, установленном подпунктом 2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359?

Вопрос: Необходима ли лицензия либо какое-нибудь разрешение на полиграфическую деятельность и розничную торговлю, если организация собирается оказывать услуги по ксерокопированию?

Вопрос: Завод (г.Минск) реализует продукцию собственного производства (вагонку, доску, двери, окна), изготовленную по индивидуальным заказам, населению за наличный расчет через кассу. Изготовление этой продукции относится к основному виду деятельности и эта продукция является товарной. Следует ли уплачивать налог с продаж в розничной торговле?

Вопрос: Как принять на баланс проектно-техническую документацию к производственному оборудованию, переданную организации бесплатно, и по какой стоимости?

Вопрос: Белорусское предприятие наняло литовского перевозчика с целью выполнения перевозки грузов автотранспортом для шведской компании по маршруту Стокгольм-Минск. Услуга по перевозке оказана 28 мая 2004 года, а 24 мая 2004 года белорусское предприятие представило в налоговый орган документы об освобождении от уплаты налога на доходы нерезидента. Следовало ли удерживать налог у литовского перевозчика?

Вопрос: Стоимость реконструкции объекта основных средств отнесена за счет собственных источников организации. Подлежит ли в указанном случае начисленный на стоимость реконструкции НДС уплате равными долями в течение года?

Вопрос: Лекарственное средство на спиртовой основе, не зарегистрированное в Республике Беларусь, реализуется резидентом Республики Беларусь в Российскую Федерацию. Облагается ли НДС и акцизами данная реализация за пределы Республики Беларусь?

Вопрос: При передаче векселя по «цепочке» (более двух участников) будет ли зачтена сумма «входного» НДС у каждого участника «цепочки» в случае зачисления денежных средств от продажи векселя на счет последнего участника и предоставления всем участникам «цепочки» документа, подтверждающего это зачисление?

Вопрос: Облагаются ли НДС работы, выполняемые предприятием собственными силами, по восстановительному ремонту объекта основных средств, поврежденного в результате дорожно-транспортного происшествия по вине сторонней организации (физического лица), и оплачиваемые страховой организацией?

Вопрос: Организация-импортер предоставляет своим покупателям скидку со сформированной отпускной цены исходя из условий договора. Нужно ли размер этой скидки указывать в графе 5 накладных форм ТТН-1 и ТН-2? Какую цену следует указывать в графе 4 - прейскурантную или уменьшенную на размер предоставляемой скидки?

Вопрос: Указывается ли в товарно-транспортных (товарных) накладных размер оптовой скидки, предоставляемой организацией-импортером в пользу оптовой организации, если импортером определено применение единых отпускных цен при поставке товаров в розничную торговую сеть?

Вопрос: Следует ли комитенту учитывать при исчислении налога на прибыль затраты, связанные c выплатой вознаграждения по договорам комиссии и поручения?

Вопрос: Предприятие-комиссионер (резидент Республики Беларусь) реализует на условиях договоров комиссии по поручению предприятий-комитентов (резидентов Российской Федерации) товар на территории Беларуси по цене предприятий-комитентов. Предприятие-комиссионер является плательщиком налога на доходы иностранных юридических лиц. Какие расходы нерезидента могут учитываться при начислении данного налога?

Вопрос: Физическое лицо намерено зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Может ли оно осуществлять розничную реализацию товаров до получения свидетельства о государственной регистрации предпринимательской деятельности?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается торговлей мебелью в розницу и по образцам. В торговом зале магазина выставлена как мебель, реализуемая непосредственно из торгового зала, так и образцы. Но в утвержденном ассортиментном перечне числится только первая. Необходимо ли дополнить перечень той мебелью, которая выставлена как образцы?

Вопрос: В помещении осуществляется торговля по образцам. При этом самих образцов в нем нет, есть только каталоги. В этом помещении продавец консультирует покупателей и оформляет заявки, товары доставляются покупателям прямо домой. Будет ли такое помещение считаться магазином?

Вопрос: Будет ли относиться к услугам общественного питания реализация через мини-кафе разогретых в печи СВЧ хот-догов, булочек, чая и кофе в одноразовых стаканчиках?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей продовольственными товарами на рынке через пункт продажи, является плательщиком единого налога. Нужно ли ему вести реестры розничных цен или достаточно указывать цены на ярлыках, а также проставлять цену и процент торговой надбавки в ТТН поставщика?

Вопрос: У индивидуального предпринимателя есть только один наемный работник - бухгалтер. С 24 сентября 2004 года она должна уйти в отпуск по беременности и родам. За счет каких средств ей будет выплачиваться пособие по беременности и родам, если других наемных работников индивидуальный предприниматель не имеет?

Вопрос: В связи с изменениями, внесенными в Инструкцию о порядке организации и проведения проверок налоговыми органами, в какой срок теперь индивидуальный предприниматель должен представить уточненный расчет по налогам, чтобы он был принят во внимание при проведении налоговой проверки и составлении акта по ее результатам?

Вопрос: Предприятие, выполняя строительные работы в Республике Кипр, пользуется информационно-консалтинговыми, инжиниринговыми услугами кипрского юридического лица на основании договора. Подлежат ли указанные услуги обложению налогом на доходы иностранных юридических лиц?

Вопрос: Предприятие «А» - резидент Беларуси осуществляет переработку давальческого сырья на основании контракта с предприятием «Б» - резидентом России. Сырье предприятие «Б» приобретает по договору купли-продажи у резидента Беларуси - предприятия «С». Передача сырья происходит на территории Беларуси. Как оформить товаросопроводительные документы, если сырье поступает напрямую от предприятия «С» предприятию «А»?

Вопрос: У представительства иностранной компании, зарегистрированного в Республике Беларусь, открыт в банке счет типа «Т». Глава представительства находится в отпуске, и в его отсутствие возникла необходимость открытия валютного счета. Имеет ли право заместитель главы представительства подписать документы на открытие счета?

Вопрос: Организация оказывает медицинские услуги. Оплата принимается с использованием кассового суммирующего аппарата. При оформлении кассовой книги используется кассовый приходный ордер формы КО-1. Наличные деньги по этим бланкам организация не принимает. Обязана ли организация с 1 августа 2004 года использовать новые бланки, изготовленные типографским способом, или возможно использование старых бланков?

Вопрос: Организацией приобретена партия запасных частей. В договоре целью приобретения указан вывоз из Республики Беларусь. В дальнейшем весь товар был реализован на территории Беларуси. Несет ли организация ответственность, установленную Указом Президента Республики Беларусь от 07.03.2000 № 117?

Вопрос: Дорожно-эксплуатационное управление РУП «Белавтодор» производит валку леса в полосе отвода автодорог, находящихся на балансе ДЭУ. Работы оплачены за счет республиканского бюджета за вычетом стоимости дров и деловой древесины, которая была реализована населению и предпринимателям без наценок. Должно ли ДЭУ перечислить средства, полученные от реализации древесины и дров, в бюджет?

Вопрос: Предприятие (резидент Республики Беларусь) занимается международными перевозками грузов (из Беларуси в Россию и обратно). С 1 января 2004 года на территории России введено обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Относится ли на себестоимость данный вид страхования?

Вопрос: Принимается ли у организации к вычету НДС, удержанный из стоимости оказанной нерезидентом услуги, и подлежит ли он распределению, если организация применяет различные ставки НДС при реализации продукции?

Вопрос: Предприятие (резидент Республики Беларусь) на основании контракта на поставку товаров с иностранной фирмой (Германия) осуществляет ввоз на территорию Республики Беларусь компьютеров, периферийных устройств и комплектующих и далее производит оптовую и розничную торговлю данными товарами. Как правильно сформировать цену на эти товары?

Вопрос: На предприятии оплата труда производится в соответствии с Единой тарифной сеткой работников Республики Беларусь и выплачиваются доплаты за сложность и напряженность работы в размере 20%. Включаются ли данные выплаты в сумму затрат, исключаемых при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Работнику предприятия выданы наличные денежные средства под отчет для оплаты услуги по хранению грузобагажа. Обязана ли организация, оказавшая услугу, выдать счет-фактуру по НДС или любые расчеты наличными денежными средствами освобождаются от выдачи счета-фактуры по НДС?

Вопрос: Каким образом определить, сколько специалистов по обслуживанию вычислительной техники (инженеры, программисты, системные администраторы и т.п.) требуется на предприятии?

Вопрос: Предприятие - резидент Республики Беларусь осуществляет импорт товаров, которые реализует на территории республики различным магазинам, кафе, столовым, ресторанам. Как следует формировать отпускную цену при отгрузке данных товаров предприятиям общественного питания?

Вопрос: Каким образом создается резерв на покрытие убыли мяса и мясопродуктов при хранении и термической обработке на мясоперерабатывающем комбинате?

Вопрос: Следует ли облагать налогом на доходы по ставке 15% доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, по оказываемым ими информационным услугам резидентам Республики Беларусь?

Вопрос: Вместе с товаром от поставщика была получена копия сертификата соответствия на серийное производство. Причем в копии указаны не только приобретенные индивидуальным предпринимателем модели бытовой техники, но и целый ряд других моделей того же производителя. Можно ли продавать включенные в этот перечень модели бытовой техники данного производителя, приобретенные у других поставщиков?

Вопрос: На основании договора с учебным центром индивидуальный предприниматель проходит обучение работе на компьютере. Может ли он стоимость обучения включить в расходы по предпринимательской деятельности?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет международные перевозки грузов (Российская Федерация), оплачивает наемным работникам командировочные расходы. Когда он может включить данные суммы в состав расходов?

Вопрос: Работник выполняет обязанности по сопровождению локальной вычислительной сети, внедрению и сопровождению ПК «Галактика», проводит консультации с пользователями, контролирует бесперебойную работу техники. Как определить его должность, разряд и тарифный коэффициент по ETC?

Вопрос: При выдаче с расчетного счета в банке наличных денег для выплаты зарплаты работникам банк требует от организации уплаты подоходного налога в размере 9% от суммы средств, направленных на оплату труда. Фактическая сумма удержанного у работников подоходного налога меньше 9%. Есть ли возможность возвратить суммы образовавшейся переплаты по подоходному налогу?

Вопрос: Организация оказывает безвозмездную помощь сельхозпредприятиям путем командирования работника для проведения сельскохозяйственных работ. За счет каких источников следует относить командировочные и транспортные расходы? Включаются ли суммы оказанной помощи в базу для исчисления НДС и налога на прибыль?

Вопрос: Организация сдает в аренду нежилые помещения. Являются ли возмещаемые арендатором эксплуатационные расходы по содержанию здания объектом обложения НДС, если данные работы по содержанию здания выполняются собственными силами арендодателя?

Вопрос: Предприятие приобрело в качестве товара морозильные лари для хранения мороженого. Часть этих ларей реализована, а часть переведена в основные фонды для дальнейшей сдачи в аренду. Возникает ли база для обложения НДС при переводе данного оборудования в основные средства?

Вопрос: В 1999 году получен товар по контракту с резидентом Литвы. Грузоотправитель товара - резидент Российской Федерации. В ТТН грузоотправителем выделен НДС по ставке 20%. Правомерно ли по состоянию на 1 января 2000 года суммы НДС по данному товару внести в книгу покупок и в дальнейшем принять их к вычету?

Вопрос: В 2004 году предприятие по контрактам на поставку получает товары от резидентов Польши, Украины, Латвии. Грузоотправителем товара является резидент Российской Федерации. В ТТН грузоотправителем выделен НДС по ставке 18%. Правомерно ли принимать к вычету данный НДС?

Вопрос: В январе 2000 года предприятием получен товар по контракту с резидентом Литвы. Грузоотправитель товара - резидент Российской Федерации. В ТТН грузоотправителем выделен НДС по ставке 20%. Правомерно ли принимать к вычету данный НДС?

Вопрос: Какую ставку налога на добавленную стоимость следует применять в случае, когда оплата за товар произведена резидентом Украины на основании контракта, а товар отгружается по распоряжению покупателя в адрес резидента Российской Федерации? Как оформляются в данном случае товаросопроводительные документы на отгрузку товара?

Вопрос: Организация выполняет работы в соответствии с договорами, заключенными со своим учредителем. На эти работы учредителю выделяются бюджетные средства. Являются ли указанные денежные средства для организации целевым бюджетным финансированием?

Вопрос: По какой цене следует производить расчеты за материалы, поставляемые как заказчиком, так и подрядчиком на объекты капстроительства, финансируемые без привлечения средств бюджета, и на объекты, финансируемые из средств бюджета, а также при строительстве жилых домов усадебного типа в сельскохозяйственных организациях?

Вопрос: Организация выполняет работы по ремонту техники, используя собственные запасные части и комплектующие. Выполненные работы оплачиваются заказчиком на основании акта приемки выполненных работ, а запасные части и комплектующие отгружаются заказчику по товарной накладной. Каким образом произвести расчет целевых сборов и республиканского единого платежа?

Вопрос: Как формировать отпускную цену, если товары, отпускаемые оптовому посреднику с указанием цели приобретения - оптовая торговля, могут быть использованы как в производстве, так и конечным потребителем?

Вопрос: После сдачи расчета по подоходному налогу за I квартал 2004 года индивидуальный предприниматель обнаружил в нем неточности. Предусмотрена ли ответственность за представление уточненного расчета по подоходному налогу за отчетный квартал 2004 года?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик единого налога планирует уйти в отпуск. Нужно ли ему за этот период платить единый налог?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается оптовой и розничной торговлей, имеет склад и магазин. Иногда индивидуальный предприниматель отпускает товар со склада физическим лицам по накладной, а они рассчитываются чеком из чековой книжки. Считается ли такая деятельность розничной торговлей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель использовал автомобиль, ввезенный в 2004 году в Республику Беларусь, в предпринимательской деятельности (перевозки такси) до 21 апреля 2004 года. Должен ли он уплатить республиканский сбор в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22.03.2004 № 140?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель производит мебель. В этих целях он приобретает пружины у производящего их юридического лица. Необходимо ли в такой ситуации указывать в договоре цель приобретения товара?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки. В процессе деятельности использует грузовой автомобиль с прицепом. Масса перевозимого груза достигает 25 тонн. Каким образом определяются расходы на приобретение топлива?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель до 1 апреля 2004 года сдал документы на переоформление на новом бланке лицензии, срок действия которой заканчивается 1 октября 2004 года. Но нового бланка лицензии предприниматель не получил. Можно ли использовать старую лицензию до 1 января 2005 года и обратиться за ее продлением в октябре 2004 года?

Вопрос: Решением районной инспекции г.Минска к банку применены экономические санкции по акту выездной комплексной проверки. Банк обжаловал данное решение в вышестоящую инстанцию - инспекцию Министерства по налогам и сборам по г.Минску, которой данное решение оставлено в силе. Может ли банк обратиться с жалобой на решение в Министерство по налогам и сборам?

Вопрос: Физическое лицо обратилось в банк переоформить вклад в размере 1500 базовых величин с текущего счета на депозитный. Необходимо ли банку по этим операциям заполнять специальный формуляр?

Вопрос: Физическое лицо приобрело иностранную валюту в обменном пункте банка на сумму более 2000 базовых величин. В бухгалтерском учете банк отражает данную операцию на следующий день. С этого же дня увеличивается размер базовой величины, и приобретенная сумма валюты становится меньше 2000 базовых величин. Необходимо ли банку заполнять специальный формуляр по данной операции?

Вопрос: Резидент Российской Федерации поставил покупателю (субъекту хозяйствования Республики Беларусь) товар на основании заключенного договора купли-продажи. В установленный договором срок покупатель полученный товар не оплатил. В какой судебный орган резидент Российской Федерации имеет право подать исковое заявление?